关于可供出售金融资产的综合题

deardreamer

某企业A于2007年1月1日递延所得税资产为33万元，无递延所得税负债。2007年5月1日，A公司从深交所买入B公司股票200万元（不考虑相关交易费用），作为可供出售金融资产。2007年9月30日，所买入股票市值出现严重下跌，仅值100万元，公司对其计提了减值准备。2007年12月31日，该股票价格大幅度回升，市值达到210万元，2007年底新税法将税率从33%调整到25%。请问上述事项对2007年公司所得税费用的影响是多少？（假设公司有足够的应税收入进行税收抵减）

meleslie

答案应该是：
1、抵减应交所得税25；
2、产生递延所得税资产25万元，对应的所得税费用25万元
因此一共是50万元。年初的递延所得税资产33万元，其对应的是否是所得税费用题目没有明确，有可能对应资本公积或者商誉，因此不计入所得税费用。
分录：
1、借：  可供出售金融资产-成本    200
        贷：  银行存款              200
2、借：  资产减值损失                                100
        贷：  可供出售金融资产-公允价值变动             200
    借：递延所得税资产        25
        贷：所得税费用         25
3、借：可供出售金融资产-公允价值变动        110
         贷：资本公积-其他资本公积            110
    借：资本公积-其他资本公积        2.5
         贷：递延所得税负债           2.5

echoms

上述事项对2007年公司所得税费用的影响是增加所得税费用10.5万元。

zhangyt2683

期待答案啊，所得税看的不好。。。。。。

xihong011

合计冲减所得税费用22.5

zhangnx

若33万元递延所得税资产对应的都是所得税费用，减少所得税费用100*25%-（33-25）=17

lydia简单生活

同意三楼的意见，(210-200)*0.25+(33-33/0.33%*0.25)=10.5

lfm_005

同意6楼的答案。对资本公积的所得税影响是不涉及所得税费用的。

xslje

答案：0；
3个影响：1、减值准备税法不认，当年纳税调增 100*33%；2、减值产生递延所得税资产，但该递延所得税资产不影响损益；3、期初递延所得税资产33万元。
合计=100*33%-33=0