假外资处理

茶山牛牛

我国存在很多为了避税成立的假外资企业，对于该等企业假外资问题如何处理？是否需要补充商务部的确认并同时退还相关税收优惠？
另，目前已经披露的项目中（含未过会公司），有哪几家存在假外资问题的？各位大侠赐教。
对于假外资的处理，主要涉及哪些法规，也请各位高手赐教。
谢谢！

茶山牛牛

如很多企业享受两免三减半的税收优惠措施，而企业的外方股东为老板在境外注册的公司，或者找一个根本不存在的“外籍”自然人。

小安

如二楼所说的，首先核查外资出去的时候是否规范，有没有外商登记证之类，其次将外资股权收回，如果期间享受了税收优惠的话则做退税处理；应该问题不大；

茶山牛牛

如果发行人在报告期之前年度享受税收优惠，报告期内没有享受税收优惠，需要追缴报告期之前年度的税收优惠吗？
如果需要追缴或者存在追缴风险，可以以什么方式妥当解决？
恳请各位高手赐教，谢谢！

茶山牛牛

最近学习了一下深圳海联讯科技创业板材料，该企业由BVI结构转为境内自然人直接持股，招股书披露追缴税收风险，但还是没过会。

scout4capital

就是境外设立，然后返程投资。

主要看是否按照外管局的75号文办理登记。

然后是否符合并购10号文。

一般国内投行不了解这些规定，做红筹模式的律师比较清楚。

另外就是假外资，因为做不了红筹转成内资，如果经营未满十年，是需要补缴企业所得税的。

茶山牛牛

回复 6# scout4capital


    谢谢，我再好好学习一下。

dboywang

我印象中是经营期限未满5年的外商投资企业如转为内资或注销可能将被要求返还税收优惠。

茶山牛牛

目前，我在其他地方找到的几个案例，还没全部学习完毕。
分别为：
002005 得润电子
002081 金螳螂
002094 青岛金王
002141 蓉胜超微
002174 梅花伞
002190 成飞集成
002256 彩虹精化
002291 星期六
002293 罗莱家纺
002318 久立特材
601002 晋亿实业
上海同济同捷科技-未过会
永兴特种不锈钢-未过会
贴出来，供各位参考。谢谢各位参与讨论。

jshljustin

注意，不仅仅涉及税收事项，还要涉及外汇管理事项，处理是慎重！