判断题

王军 · 发表于 2010-5-26 19:01:31

融资租赁的固定资产初始确认时只可能产生递延所得税资产而不可能产生递延所得税负债

王军 · 发表于 2010-6-7 15:24:27

没人回答，融资租赁的固定资产的计税基础是应付款项的总额，融资租赁的固定资产的入帐价值是最低应付款的现值与公允价值的较低者，应付款项的总额应该大于最低应付款的现值与公允价值的较低者，对吗
请高人指点

oshistone · 发表于 2010-6-8 10:57:39

我认为是对的。

zyc0534 · 发表于 2010-6-10 15:53:51

我认为也是对的

zzxxcc111 · 发表于 2010-6-10 19:52:20

我也认为是对的

forest.lin · 发表于 2010-6-12 17:15:09

正确:
理由:
所得税法规定:以融资租赁方式租入的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的价款加上运输费、途中保险费、安装调试费以及投入使用前发生的利息支出和汇兑损益等后的价值计价。
会计准则规定:在租赁期开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值。承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，应当计入租入资产价值
根据上述定义可知,税法规定的融资租赁固定资产的计税基础肯定大于帐面价值(合同价款及相关费用肯定高于合同价款及相关费用的现值,而账面价值小于或等于合同价款及相关费用的现值)
因此形成资产计税基础大于帐面价值的情况,即形成可抵扣暂时性差异,属于递延所得税资产,不能产生递延所得税负债,理论上零都没有可能

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