有限合伙企业个人所得税问题

塞外野马

两名自然人成立一家有限合伙企业，该企业投资某拟上市公司股权（除此外不开展其他业务，纯粹的持股平台），当被投资的公司上市后，合伙企业将持有的上市公司股票抛售，此时就涉及到个人所得税问题，请问：1、抛售股票时是否就会扣缴个人所得税？如果扣缴的话，税率如何？分配到合伙人时还需缴什么税？2、如果抛售股票时不扣缴个人所得税，那么，是否在分配到合伙人时由合伙企业扣缴？按什么税率扣缴，是20%还是5%-35%？

1633033

1，抛售股票时会被代扣代缴个人所得税。
2，根据国税函〔2001〕84号，财税〔2008〕159号等有关规定，合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
3，分配到自然有手中时，不再需要重复纳税。
4，以上是税收中的基本规定，但是在实务中，各个省份为了促进创业投资，加快地区经济发展，对合伙制股权投资基金进一步明确了相关税收政策规定，但相关税收都集中在“利息、股息、红利所得”，“财产转让所得”，“个体工商户的生产经营所得”等项目，所以，计提到哪个省份还不一样的。

塞外野马

1633033 发表于 2014-11-26 13:36
1，抛售股票时会被代扣代缴个人所得税。
2，根据国税函〔2001〕84号，财税〔2008〕159号等有关规定，合伙企 ...

谢谢！
分红按20%扣缴个人所得税，这一点是明确的。
问题是抛售股票时的个人所得税，到底在哪个环节扣缴？是卖出股票时证券机构扣缴？还是分配到合伙人个人时由合伙企业扣缴？税率到底是按20%？还是按35%？

1633033

企业上市后限售股减持时，一般证券公司代扣代缴，税率按照20%进行代扣，注意：在减持时部分地区有税收优惠政策，最高税务局可返还60%个税，所以，减持前最好进行转托管，先将减持股份转移到有税收优惠的地方去。

塞外野马

1633033 发表于 2014-11-26 15:41
企业上市后限售股减持时，一般证券公司代扣代缴，税率按照20%进行代扣，注意：在减持时部分地区有税收优惠政 ...

十分感谢！

liang888

这种问题只要花点心思在论坛里搜索一下，就会有明确的答案，问题是连搜索也懒得搜索了

塞外野马

liang888 发表于 2014-11-26 21:26
这种问题只要花点心思在论坛里搜索一下，就会有明确的答案，问题是连搜索也懒得搜索了

网上查了一上午都无法得出确切答案，所以才发帖求助。我想，大家都是自己动脑思考、动手查询无果后才发帖求助的，不像您想的那样！

mooncake0925

liang888 发表于 2014-11-26 21:26
这种问题只要花点心思在论坛里搜索一下，就会有明确的答案，问题是连搜索也懒得搜索了

非常反对你这种人的思想。想回答就回答，不想回答就绕道，何必这样子说话，本来就是一个交流平台，提问题很正常。

zy0515

转让原始股所得  --不明确，各地执行不一
   1、上海、深圳5～35%
   2、北京、天津、青岛20%