递延所得税资产、递延所得税负债

lilinqiang · 发表于 2014-12-9 14:54:46

以下选项，哪些影响递延所得税资产，哪些影响递延所得税负债
A．资产减值准备的计提
B．非公益性捐赠支出
C．国债利息收入
D．税务上对使用寿命不确定的无形资产执行不超过l0年的摊销标准
E. 对产品计提产品质量保证金

shuting1125 · 发表于 2014-12-9 19:25:56

A、计提资产减值产生递延所得税资产；B、不影响；C、国债利息收入是可以税前扣除，产生递延所得税负债；D、税务上计提摊销，如果没有资产减值那么账面价值不变，产生递延所得税负债；E、计提的产品保证金可以税前扣除，产生递延所得税资产。

诺亚方舟 · 发表于 2014-12-9 20:01:17

递延所得税资产：资产减值准备、产品质量保证金
非公益性捐赠支出与罚款类似，税法不允许抵扣，应从应交所得税中加回
国债利息免税
无形资产要看取得情况，如果是自主研发，产生可抵扣暂时性差异，但不确认递延资产

nnbbnnbb · 发表于 2014-12-13 14:21:06

国债利息收入免税
国债计税基础等于账面价值（国债利息收入就是以前称的永久性差异,这部分差异是永远也不会转回来的,当然不会有递延所得税的问题罗）

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