关于股改中的个人所得税问题

raoyijie2001

拟上市公司股权结构中，自然人股权占80%以上；对该公司进行股改，按净资产折股：
股改前，公司注册资本（实收资本）5000万，净资产10000万元（除了实收资本，基本为未分配利润）；
股改后，若折为5000万股，还是5000万，个人股东是否要交个人所得税？
不吝赐教

raoyijie2001

关于股份公司整体变更所得税问题研究(终结版)
http://wenku.baidu.com/view/be135a3231126edb6f1a101e.html

综合来看：
1、以资本公积转增注册资本是不用交个人所得税的；
2、以未分配利润、盈余公积转增注册资本是要交个人所得税的；
问题是：股改折股时，注册资本不发生变化（即相当于未分配利润、盈余公积转入资本公积），是否要交个税？

law12580

个人认为需要缴纳个税，毕竟股改的资本公积金是由未分配利润转过来的，如果这种情况下不用缴纳个税，那么都把未分配利润在股改时改为资本公积，就都不用交税了，感觉行不通。另外，提出一个疑问，股改时由未分配利润、盈余公积变为资本公积，财务上可以直接进行这样的操作吗？
资本公积形成的来源：主要包括资本(或股本)溢价、接受捐赠非现金资产准备、接受现金捐赠、股权投资准备、拨款转入、外币资本折算差额等。

fushengbin

按照楼主说的情况，不用交税。因为不涉及转增和转送股本的情况。

dawnjoe

拟上市企业整体改制或者整体变更为股份有限公司，都需要以净资产折股而不是以原有注册资本折股的吧？否则会产生业绩不能连续计算的后果。

刚学习这行，见解未必准确。

tooice

如果实收资本不发生变化，不需要缴纳个税。

evlean

个人认为还是需要交税的。

rukia

个人认为不需要，注册资本未发生变化。参看新开源招股说明书第210页，整体变更时注册资本未发生变化，不纳税。

dawnjoe

刚看了新开源的招股说明书，确实股东未对改制前盈余公积金、未分配利润转为改制后资本公积金的部分纳个人所得税，但未详细说明原因.也未说明是否因享受地方税收优惠的原因。按目前税法规定，还是需要纳税的啊.

另发现很多招股说明书都不对改制中个人所得税是否缴纳予以表述。

老树

暂时不需要缴纳，股改时，用“资本公积-溢价”以外的“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”增加“股本”，对应个人股东的部分是需要缴纳个调税的。如果未增加“股本”，意味增加了“资本公积-其他”，这个暂时不需要缴纳个调税，待这部分“资本公积”转增“股本”时，再缴纳个调税。