一道会计计算题：法定盈余公积金计提

oshistone

某公司2009年12月31日实现净利润3000万元，所得税率为25%，2008年12月31日公司未分配利润为-1750万元，其中包含2003年亏损250万元，请问2009年底A公司应计提法定盈余公积金数为多少？（请给出解答思路和计算步骤）

无言

公司2009年实现税前利润4000万元，按照税前补亏，5年不能弥补的，改为税后补。
这样2009年首先税前补04、05、06、07、08累计亏损1500，则，公司补亏后，税前利润2500万元
，税后利润2500×0。75＝1875万元，再弥补03年不能税前弥补的亏损250，剩余为1625万元，提起法定公积金187.5万元。
未分配利润为1625－187。5＝1437。5

会计魔术

公司2009年实现税前利润4000万元，按照税前补亏，5年不能弥补的，改为税后补。
这样2009年首先税前补04、0 ...
无言 发表于 2010-8-29 23:27

      弥补在税前利润补亏后仍存在的亏损应该在提取法定公积金前。

cherryzhang7606

净利润为3000万,利润为3000/0.75=4000万; 由于亏损中存在03年的，已经过去5个完成会计年度,该250万的亏损不能作为税前弥补;
可以用税前弥补的金额为1750-250=1500万, 因此, 4000-1500=2500, 2500*0.75=1875,
1875-250=1625,
提取法定盈余公积1875*0.1=187.5万元; 未分配利润为(1625-187.5)

zjm355

题目的意思不太清楚。2009年12月31日实现净利润3000万元，理论上应该是缴过所得税的，不需要考虑所得税及亏损弥补问题，所以直接在此基础上提取盈余公积。按净利润的10%提取法定盈余公积为300万元。

okay523

我觉得报表上的净利润是没有弥补亏损的。否则损益表就不能反映当年经营成果。但是楼上的直接转换为4000万的税前利润也欠妥，因为如果考虑到税前弥补亏损的因素，平均税率就不一定25%了。举例：比如税前利润4000万，不亏1500万，那么所得税应该是2500%0.25=625万，税后利润是3375万元，而不是3000万。
总之，题目水平太差，问题考虑的不周全。

oshistone

呵呵，这道题是一道我也觉得有争议的题
从我的角度，我倾向于五楼的看法，既然是税后净利润了
那么按照准则要求，直接计提法定盈余公积就是
没必要再去考虑税前利润是多少及是否弥补了前五年内亏损的问题了