[已解决]货代公司代垫关税是否构成从事金融业务的问题

yinhao

各位，最近在做一家拟上新三板的货代公司，该公司代众多客户支付进口关税。该公司客户会在该公司代付关税后一定时间内向该公司支付代付的关税和利息。该公司涉及的代垫关税金额很大。请教各位专家，该等代垫关税是否构成该公司实质上从事金融业务的问题。

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mzgilww

2015-5-22 17:58:57

再说一下怎样做比较好：
我以为你可以在申报材料里和律师，论证这个问题，如果想取个巧，等审核员问起来再说，我觉得也能行得通，但严格而言，还是违反信批规则和我们投行的职业道德的。。
对于在业务上，尽量避免为好，签货代合同时，可以签个总额合同，按总额确认应收账款和营业收入，将这个实质的代垫，在形式上合法化，在报表上，从短期借款/其他应收款，转到应收账款去。
至于6楼有人说，不要做利息，这是个会计问题了：如果还是现在的模式，你最好还是放进财务费用-利息收入里面去，当然别人会一眼看出这个问题的。做其他业务收入，是不行的，你没这种业务；做营业外收入，一样被人一眼看出，还反映不了收息这种经济实质；冲费用更加不行，因为没有相关性。

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fushengbin

不会，没有以获得资金收益为目的。

yinhao

谢谢，客户收取利息不属于获得资金收益吗？

石大虾

实质上就是为资金需求方提供垫资，收取利息的业务。游离于有合法金融牌照之外的民间资金机构或个人，市场上很普遍，只能说是民间借贷一类的资金业务

yinhao

公司与公司之间的垫资应该不符合相关规定，公司与个人之间的垫资是没有问题的

bigirl

利息不要做成利息嘛

mzgilww

先论证一下是否构成金融业务而造成实质上的违规：
根据《非法金融业务活动取缔办法》，“未经中国人民银行批准，擅自设立从事或者主要从事吸收存款、发放贷款、办理结算、票据贴现、资金拆借……”这是都是非法金融业务。
2楼的版主说，不以获利为目的则不能视为构成实质的金融业务。这点我是不认同的。获利与否向来就不是判断的法定条件，举个老生常谈的例子，IPO中常见的关联企业之间的资金拆借，已被视为是违背金融相关法规的行为，但很多情况下这行为并不是以获利为目的的。
你这家挂牌主体，虽然是基于正常经营活动的需要而为客户提供了代垫资金服务，但于客户而言，亦是一种变相的短期融资行为，且支付利息，已经构成了金融业务的本质了。另外，代垫资金并非货代经营之必要，而很大程度是一种“吸引客户”的行为，那就更容易被视为是金融业务了。举一个反面的例子，挂牌主体向供应商/客户支付或收取业务合作的保证金，也很频繁，也很大量，但就不会被视为是金融业务，因为这的确是行业经营必备的条件。

mzgilww

再说一下怎样做比较好：
我以为你可以在申报材料里和律师，论证这个问题，如果想取个巧，等审核员问起来再说，我觉得也能行得通，但严格而言，还是违反信批规则和我们投行的职业道德的。。
对于在业务上，尽量避免为好，签货代合同时，可以签个总额合同，按总额确认应收账款和营业收入，将这个实质的代垫，在形式上合法化，在报表上，从短期借款/其他应收款，转到应收账款去。
至于6楼有人说，不要做利息，这是个会计问题了：如果还是现在的模式，你最好还是放进财务费用-利息收入里面去，当然别人会一眼看出这个问题的。做其他业务收入，是不行的，你没这种业务；做营业外收入，一样被人一眼看出，还反映不了收息这种经济实质；冲费用更加不行，因为没有相关性。