09年关于递延所得税的真题

janewang1983 · 发表于 2010-12-24 19:51:24

关于递延所得税，以下说法正确的是：
A.资产的帐面价值大于计税基础时形成递延所得税负债，
B.负债的帐面价值小于计税基础的时候形成递延所得税资产
C.资产负债表上资产和负债的帐面价值和计税基础的差异都是暂时性差异
D.当期的所得税和递延所得税费用都记入当期的所得税费用

pierro · 发表于 2010-12-24 20:34:06

D 只有一个答案

elegante · 发表于 2010-12-24 21:58:03

C没问题吧~~~~~~~~~

pierro · 发表于 2010-12-25 00:11:14

C也可能是永久性差异，如以后不是很可能转回的话

james008w · 发表于 2010-12-25 00:33:45

真理只有A.道理太简单，自己翻书吧。

C,错，譬如说，商誉，应付工资，或者其他PL中不能抵扣的项目，这些都是永久性的。
D,错，还有可以进权益的，譬如说可供出售金融资产公允值上升，就进了权益

dgq · 发表于 2010-12-25 14:38:42

回复 5# james008w
呵呵，这么肯定，建议你好好看看书，不过时间太紧了，如果真考这道题，建议你选d

merry · 发表于 2010-12-25 14:50:38

回复 6# dgq

请说下理由，谢谢！

pierro · 发表于 2010-12-25 15:18:20

本帖最后由 pierro 于 2010-12-25 15:22 编辑

真理只有A.道理太简单，自己翻书吧。

C,错，譬如说，商誉，应付工资，或者其他PL中不能抵扣的项目，这些 ...
james008w 发表于 2010-12-25 00:33

确实是可以进资本公积，但是只是确认递延所得税资产或确认递延所得税负债的时候

答案D是已经确认了当期所得税和已经确认了递延所得税费用，这里不涉及确认递延所得税资产及负债，因此只有D对。

对于答案A，资产的帐面价值大于计税基础时形成可抵扣暂时性差异，但是在不是企业合并，既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润时是不确认递延所得税资产的

去年考这题的时候相当纠结，今年看完书后，对概念更加理解，只能是D

touhang · 发表于 2010-12-25 15:26:13

回复 8# pierro

C为什么不选？书上的说：暂时性差异是指资产和负债的计税基础和账面价值的差异

pierro · 发表于 2010-12-25 15:44:45

回复 9# touhang

资产和负债的计税基础和账面价值的差异如果在以后期间不是很可能转回，那就是永久性差异

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[历年真题分析] 09年关于递延所得税的真题