[已解决]对于现金收款占50%以上的企业如何做财务核查？

sunroujia · 发表于 2015-8-5 09:09:15

目前做一个IPO，此企业是百货类，连锁店非常多，现金收款较多，如何做财务核查？谢谢！！

最佳答案

mzgilww

2015-8-5 12:15:17

核查的方法有很多种，殊途同归。
当年财务核查的14号文是说“发行人及相关中介机构应充分关注现金收入交易对发行人会计核算交易基础的不利影响。”
从未要求实地去拜访现金收款类的客户。当然，如能联络到大额现金付款的客户进行走访或函证，那更好。
但此处的重点在于内部控制（通过多做几遍穿行、控制测试来体现）、会计分录的细节测试加之以分析性复核程序。

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mzgilww · 发表于 2015-8-5 12:15:17

这个最佳答案由 mzgilww 给出，感谢 mzgilww 的回答。

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核查的方法有很多种，殊途同归。
当年财务核查的14号文是说“发行人及相关中介机构应充分关注现金收入交易对发行人会计核算交易基础的不利影响。”
从未要求实地去拜访现金收款类的客户。当然，如能联络到大额现金付款的客户进行走访或函证，那更好。
但此处的重点在于内部控制（通过多做几遍穿行、控制测试来体现）、会计分录的细节测试加之以分析性复核程序。

zzxsyp123 · 发表于 2015-8-5 15:02:24

行业特点就是这样，关键看内控吧

shuxinmelody · 发表于 2015-8-5 22:21:40

zzxsyp123 发表于 2015-8-5 15:02
行业特点就是这样，关键看内控吧

同意，看是否可以合理解释，内控一定要到位。

北落师门 · 发表于 2015-8-25 10:57:15

百货公司一般都有收银系统的，对收银系统进行穿行测试（多做几个测试），以及检查收银信息系统本身的合规性，对收银系统和财务系统进行核对等。

匿名 *发表于 2015-10-31 14:58:52* · 发表于 2015-10-31 14:58:52

有几种业务的公司，财务核查时要分别对各个业务的客户和供应商进行核查吗？还是汇总排名，再按重要性来核查？

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