[已解决]报告期外发生的股份支付是否需要追溯调整

纳兰小花 · 发表于 2015-9-30 00:03:52

某互联网企业在初创期向员工进行期权计划，行权价格低于PE增资价格，行权的股权由实际控制人转让至员工持股平台。如果股权激励事项（股份支付）涉及申报期之前，是否需要进行追溯调整，是否追溯会影响可供分配利润的金额。

最佳答案

秦川

2015-9-30 09:51:58

报告期之前发生的股权激励，要进行账务处理，要进行追溯调整。当时该做股份支付处理结果没做，那这个报告期之前的事情是会影响到报告期的数据，会计师要看股份支付实施的时间决定。不同的股份支付，做账方式不一样。要看具体的股份支付条款，全额算成本费用还是分期

秦川 · 发表于 2015-9-30 09:51:58

报告期之前发生的股权激励，要进行账务处理，要进行追溯调整。当时该做股份支付处理结果没做，那这个报告期之前的事情是会影响到报告期的数据，会计师要看股份支付实施的时间决定。不同的股份支付，做账方式不一样。要看具体的股份支付条款，全额算成本费用还是分期

mzgilww · 发表于 2015-9-30 18:09:19

2楼的意见是基本上是正确的。从楼主描述看在初创期股权已经划转交割完毕，则需要在初创期按公允价值与成本之差确认为当时的损益。进而使得申报期的未分配利润减少，但不影响申报期间的资产、负债和损益的数字，仅此而已。

匿名 *发表于 2016-9-5 16:34:22* · 发表于 2016-9-5 16:34:22

为什么不影响报告期资产呢？与不作处理相比，初创期作损益处理应该会降低报告期期初的净资产、总资产数吧。

武凯华 · 发表于 2016-10-2 10:31:40

匿名者发表于 2016-9-5 16:34
为什么不影响报告期资产呢？与不作处理相比，初创期作损益处理应该会降低报告期期初的净资产、总资产数吧。 ...

影响未分配利润和资本公积在权益内部变动总额不影响吧

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