关于上市前内部控制鉴证报告出具问题咨询

laizhiyue · 发表于 2011-4-26 17:28:41

请各位资深人士赐教：
《首次公开发行股票并上市管理办法》第二十九条规定：发行人的内部控制在所有重大方面是有效的，并由注册会计师出具了无保留结论的内部控制鉴证报告。那么，我想问以下几个问题：
1、实际执行中，想在中小板上市的企业，是否一定要会计师事务所出具无保留结论的内部控制鉴证报告？
2、若需要，而企业打算在2013年上半年进行上市申报，注册会计师什么时候进场进行内部控制核查工作比较合适？（一般是在审计之前，还是在审计之后？）
3、开展内部控制核查工作的会计师事务所与开展审计工作的会计师事务所能否是同一家？

paipaipai · 发表于 2011-4-26 18:22:06

回复 laizhiyue 的帖子

一般ipo审计进场的时候一并做了。内控报告都流于形式。

建议企业还是早点规范运行比较好，从公司自身发展角度考虑，规范运行可以防范一些风险。

DANDING · 发表于 2011-4-26 20:21:05

1、不能出具无保留意见
2、一般聘请改制后尽早开始规范运作，证监会对内部控制审核会越来越严格
3、审计和内部控制一般都是聘请同一家事务所

slin79 · 发表于 2011-4-26 21:24:02

楼上的，不出具无保留意见？说反了吧

juliesun · 发表于 2011-7-25 14:09:29

2013年申报，是不是要出具“内部审计报告”啦。——纯属猜测，如有雷同……
关于《内部控制审计指引》“自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。鼓励非上市大中型企业提前执行。请各上市公司及相关非上市大中型企业切实做好执行前的各项准备工作”。
详细参见“财会2010【11】号”

carrawort · 发表于 2011-7-25 14:13:37

一般是同一家，出个无保留意见的，不过现在出的都是审核报告

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