关于利润提取的资本公积金转增资本税收处理

woaidairon

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第四条规定：“被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础”，基于此规定，公司以股权(票)溢价所形成的资本公积转增股本，投资企业不作为企业所得税的应税或免税收入处理，因此，对投资双方而言不存在企业所得税缴纳及扣缴问题。即资本溢价形成的资本公积转为股本税务上不确认收入，自然就不缴纳企业所得税，当然也不能增加投资方的长期股权投资计税成本。

但是如果资本公积金是利润提取的，转增需要收取企业所得税吗？难道直接根据企业股息作为免税收入不收取是吗

fushengbin

资本公积不可能是从利润提取的，那是未分配利润。

沉毅木讷

利润提取的是盈余公积，不是资本公积，楼主具体想问什么呢，感觉有点混乱！

沉毅木讷

如是盈余公积及未分配利润转增股本，是需要股东按照股息、红利所得，缴纳个税的。

woaidairon

fushengbin 发表于 2015-11-23 11:22
资本公积不可能是从利润提取的，那是未分配利润。

资本公积金从未分配利润当中提取10%，这一部分资本公积金转增股本，要不要缴纳企业所得税。规定是说资本溢价形成的资本公积金不用

hugh3123

楼主看着，资本公积分资本溢价和其他资本公积，资本溢价部分转股本，是不需要的，那是本来就是股东投入，没有形成收益，不存在税赋；其他资本公积是在经营过程中产生的，可以视作收益，在转增股本时，可视作先将利润分配给了股东，股东在拿这部分利润增资，对个人来说，是需要交纳个人所得税的。