[已解决]股权激励

zhanglang36

各位大神，公司决定给管理层股权激励，以1元/股对公司进行增资，这样的话能计提费用吗？费用可以税前扣除吗？

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sevenxy

2015-12-16 16:51:54

zhanglang36 发表于 2015-12-16 15:48
存在两个疑问：
1.因为是采用持股平台增资的形式，如何会计处理？借：现金   贷：股本，计提费用如何处理 ...

1、会计处理要分很多种情况，例如您说的1块钱认购后可以立即转让，还是有限制性条款达成后才能变现等。权益结算一般的分录为：借：管理费用；贷：资本公积-其他资本公积。具体情况还需要参见会计准则11号-股份支付来处理。
2、公允价值可以参考评估报告，或者参考《关于证券投资基金执行＜企业会计准则＞估值业务及份额净值计价有关事项的通知》来估算。
3、其实最好不要搞得那么麻烦，非上市公司尽量避免股份支付。一般你不要低于每股净资产账面，临近6个月没PE进来价格差异较大，合理解释下就完事了。

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dahei2012

按权益支付分期计入成本费用中啊，计提后可以抵税的

sevenxy

个人意见：
1、能不能算股份支付，要看和当时公允价格有没差异，如果只值1块钱，也不存在费用的问题了。
2、股份支付现在已经可以所得税前扣除了，具体参见《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》国家税务总局公告2012年第18号，区分对待如下 ：  
（一）对股权激励计划实行后立即可以行权的，上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。
（二）对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件（以下简称等待期）方可行权的。上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。

zhanglang36

sevenxy 发表于 2015-12-16 14:56
个人意见：
1、能不能算股份支付，要看和当时公允价格有没差异，如果只值1块钱，也不存在费用的问题了。
...

存在两个疑问：
1.因为是采用持股平台增资的形式，如何会计处理？借：现金   贷：股本，计提费用如何处理？
2.公允价值如何确定？是否应该找一评估公司评估确定，即使将来税务局查也有依据

sevenxy

zhanglang36 发表于 2015-12-16 15:48
存在两个疑问：
1.因为是采用持股平台增资的形式，如何会计处理？借：现金   贷：股本，计提费用如何处理 ...

1、会计处理要分很多种情况，例如您说的1块钱认购后可以立即转让，还是有限制性条款达成后才能变现等。权益结算一般的分录为：借：管理费用；贷：资本公积-其他资本公积。具体情况还需要参见会计准则11号-股份支付来处理。
2、公允价值可以参考评估报告，或者参考《关于证券投资基金执行＜企业会计准则＞估值业务及份额净值计价有关事项的通知》来估算。
3、其实最好不要搞得那么麻烦，非上市公司尽量避免股份支付。一般你不要低于每股净资产账面，临近6个月没PE进来价格差异较大，合理解释下就完事了。