因追溯调整计提长期股权投资减值而影响到改制时点净资产，如何操作更好

ojijio · 发表于 2011-7-7 14:23:20

拟上市公司报告期内收购一子公司，因之形成商誉，前两年未做减值测试，现在看来盖子公司持续亏损，应该追溯调整计提减值准备，包括商誉和母公司的长期股权投资，但是这样一来就会影响到改制时点净资产，如何操作更好，想听听各位高见。

ojijio · 发表于 2011-7-7 14:33:40

自己顶一下。

oshistone · 发表于 2011-7-7 15:42:59

根据准则要求来，“前两年未做减值测试，现在看来盖子公司持续亏损”
如果两年前的会计处理时正确的，仅是因现在判断需要计提减值，则不属于前期重大差错，无需追溯重述。
如果计提减值会对母公司净资产有影响的话，那也是应当的，否则不符合准则的要求，也就构成了首发对财务会计工作规范的障碍了。

sofine · 发表于 2011-7-7 15:50:29

糊涂了，请问，拟上市公司报告期内收购一子公司，是同一控制下合并，要确认商誉吗？

andysun2005 · 发表于 2011-7-7 18:01:41

同一控制下按账面价值合并，何来商誉啊。

fushengbin · 发表于 2011-7-8 09:22:23

确认商誉的话，应该是非同一控制下的情况了。

zhenchuang · 发表于 2011-7-8 17:05:05

不管如何解释，存在出资不实嫌疑！

zhenchuang · 发表于 2011-7-8 17:05:46

谨慎起见，应该补足出资！

ojijio · 发表于 2011-7-11 15:21:22

谢谢大家热心解答。

我说的不太明白，是非同一控制下合并。

报告期内所处行业并没有发生不利的变化，是企业经营的问题导致的一直亏损，如果不追溯能否有个好点的理由？

实在不行的话补足出资，应该怎么操作？大股东自己补足还是所有股份公司的发起人共同补？

lsjlee · 发表于 2011-9-23 10:27:41

应该有个案例，以前看过，讲追溯调整对改制净资产的影响，谁能提供？

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