关于补缴/返还所得税的一题

saunara

甲公司拟于2011年7月申报IPO，甲公司在报告期内发生如下与企业所得税相关的事项：
1、甲公司原为中外合资企业，享受所得税减免的税收优惠。2008年，甲公司由原外资企业变更为内资企业（有限责任公司）。由于经营期未满10年，甲公司于当年补缴相关所得税费用500万元；
2、为支持甲公司改制上市，地方政府于2009年向甲公司返还所得税100万元；
3、由于税务局核税工作有误，于2009年汇算清缴时（2010年3月份）多收甲公司所得税50万。后经甲公司与税务局沟通协调，2010年6月，税务局向甲公司退还多征收的50万元所得税款项。

以下说法正确的是：
A、甲公司由外资企业转内资企业所补缴的所得税500万元，应一次性计入2008年损益，并列为非经常性损益
B、甲公司由外资企业转内资企业所补缴的所得税500万元，应追溯调整所得税减免期间的所得税费用
C、地方政府向甲公司返还的所得税100万元，应计入甲公司2009年损益，并列为非经常性损益
D、由于税务局核税工作原因，退还甲公司的50万元所得税，应计入甲公司2010年度损益
E、由于税务局核税工作原因，退还甲公司的50万元所得税，应追溯调整甲公司2009年度所得税费用


参考答案：
ACE
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oshistone

支持楼主答案，对于外资转内资补缴，最新预披露的江苏通光追溯调整了，而非计入当期。

zsyrogers

对于退还的50万元，如果不具有重要性，也可以计入2010年损益

思念中的咖啡

所得税退税记入退税当年吧。。。不追溯调整。。。

saunara

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同意，我题目出的不严谨

hyhappy

应该选D，这种非企业能够控制的更正一般不会涉及追溯

茶山牛牛

我选ACE。。。。

princeG

E不应该选，2011年6月应该已经对09年的汇算清缴了。只能进当期

sansiro

同意8楼。。。

brooks1986

问题 1.上市公司按照税法规定需补缴以前年度税款或由上市公司主要股东或实际控制人无偿代为承担或缴纳税款及相应罚金、滞纳金的，应该如何进行会计处理？
解答：上市公司应当按照企业会计准则的规定，进行所得税及其他税费的核算。对于上市公司按照税法规定需补缴以前年度税款的，如果属于前期差错，应按照《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定处理，调整以前年度会计报表相关项目；否则，应计入补缴税款当期的损益。因补缴税款应支付的罚金和滞纳金，应计入当期损益。对于主要股东或实际控制人无偿代上市公司缴纳或承担的税款，上市公司取得股东代缴或承担的税款、罚金、滞纳金等应计入所有者权益。