[已解决]公司债累计债券余额的计算

谢大状 · 发表于 2016-3-28 21:36:26

深交所，《债券业务办理指南第1号-公开发行公司债券上市预审核、发行及上市业务办理》（深交所固定收益部 2016年2月3日制定），在说明累计债券余额的计算式，采用了如下计算口径：

累计债券余额不超过公司净资产的40%，具体而言：
- 发行人及其子公司发行在外的债券余额全额计算
- 累计债券余额原则上以债券面值为准，对于可转债、可交换债等债股混合型品种，账面价值与面值差异较大的，可以债券账面价值为准。
- 债券计算范围包括：一年期以上的公司债券、企业债券以及境外公开发行的债券；不包括：公开发行的其他债务融资工具、非公开发行的债券和其他债务融资工具、一年期以下的短期公司债券和其他债务融资工具、其他债务融资合同可不计入累计债券余额的债券范围。
- 金融类公司发行公司债券时，银监会、证监会、保监会对其发行公司债券规模有核定监管指标要求的，金融类公司应在监管机构核定的指标内提出发行方案。
- 计入权益的债券不计入累计债券余额。