请问股改方案制定需要注意的问题

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请教各位：
股改方案制定，在整体折股时，是否需要考虑使注册资本刚好满足发行3000万或上市5000万的界限就行，其余作为股本溢价放资本公积，以免每股收益太低？
或者还需要注意什么问题？
投行新人，谢谢各位指点！

law12580

当然需要考虑，如果股本过大，而公司盈利能力有限，则公司每股收益相对较低，不利于公众对企业投资价值的判断。

law12580

补充说明两点，
1、净资产折股需要考虑的个人所得税的问题。
2、如果将企业净资产全部折合为股份，而审计时间与改制时间间隔较长，万一此期间企业经营出现亏损，则折股后，会出现股东出资不实的情况（净资产不足注册资本），因此，根据实战经验，一般保留部分净资产作为资本公积。

维埃埃

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回答得不错，学习了。不过整体改制个税的问题如今不是大问题，完全可以通过先交再返还的形式予以减免。

bj668

回复 law12580 的帖子

留资本公积就可以弥补亏损了吗？公司法明确规定资本公积不可以弥补公司亏损。

law12580

整体改制过程中计入资本公积金的部分，往往包含了盈余公积金，可以用来弥补亏损。

vivi_22824

4楼的朋友，请教下：
整体改制个税的问题如今不是大问题，完全可以通过先交再返还的形式予以减免。
返还的话，是看当地政策的？可以通过何种途径申请？
谢谢@！

nety

vivi_22824 发表于 2011-9-25 22:15
4楼的朋友，请教下：
整体改制个税的问题如今不是大问题，完全可以通过先交再返还的形式予以减免。
返还的 ...

看过一篇网上的文章《企业改制过程缴纳个人所得税问题研究》，汇总了一些不同处理方式的案例，不知对你是否有参考价值http://blog.sina.com.cn/s/blog_7112662c0100p4sj.html