010 税法

wun02 · 发表于 2011-7-28 11:46:41

010、以下符合税法的是：

A公司为高危行业公司，当年计提的安全生产费不得税前扣除，待实际安全生产费用支出当年作为当期费用扣除；

B公司将符合条件的专利的5年全球独占许可使用权以499万元的价格转让给境外公司，该境外公司是出让方控制，被出让方合计持有99%的股权。此笔交易免征企业所得税；

C B的交易不会产生营业税缴纳义务；

D甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。此笔交易符合企业重组的特殊性税务处理，双方都没有产生新的所得税缴纳义务。

E 从事远洋捕捞的境内居民企业目前免征企业所得税；

F 某公司自主研发某无形资产，原值1000万，预计使用寿命5年，当年1月投入使用，当年无形资产摊销税前抵扣300万。

参考答案：B、C、E

wun02 · 发表于 2011-7-28 11:49:35

怎么没法使用回复后可见的功能啊

zzhappie · 发表于 2011-7-28 12:24:57

010、以下符合税法的是：BCEF

A公司为高危行业公司，当年计提的安全生产费不得税前扣除，待实际安全生产费用支出当年作为当期费用扣除；

B公司将符合条件的专利的5年全球独占许可使用权以499万元的价格转让给境外公司，该境外公司是出让方控制，被出让方合计持有99%的股权。此笔交易免征企业所得税；

C B的交易不会产生营业税缴纳义务；

D甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。此笔交易符合企业重组的特殊性税务处理，双方都没有产生新的所得税缴纳义务。

E 从事远洋捕捞的境内居民企业目前免征企业所得税；

F 某公司自主研发某无形资产，原值1000万，预计使用寿命5年，当年1月投入使用，当年无形资产摊销税前抵扣300万。

hitandrun · 发表于 2011-7-28 12:44:43

回复后可见的功能是啥

muerasmus · 发表于 2011-7-28 13:06:53

本帖最后由 muerasmus 于 2011-7-28 14:05 编辑

以下符合税法的是：BCE

A公司为高危行业公司，当年计提的安全生产费不得税前扣除，待实际安全生产费用支出当年作为当期费用扣除；【错】

B公司将符合条件的专利的5年全球独占许可使用权以499万元的价格转让给境外公司，该境外公司是出让方控制，被出让方合计持有99%的股权。此笔交易免征企业所得税；【对，未达到500万，100%】

C B的交易不会产生营业税缴纳义务；【对，向境外转让不征】

D甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。此笔交易符合企业重组的特殊性税务处理，双方都没有产生新的所得税缴纳义务。【错，非股权支付部分仍有纳税义务】

E 从事远洋捕捞的境内居民企业目前免征企业所得税；【对】

F 某公司自主研发某无形资产，原值1000万，预计使用寿命5年，当年1月投入使用，当年无形资产摊销税前抵扣300万。【错，税前抵扣额要按税法折旧年限吧】

muerasmus · 发表于 2011-7-28 13:12:38

A错在哪？
一、煤矿企业实际发生的维简费支出和高危行业企业实际发生的安全生产费用支出，属于收益性支出的，可直接作为当期费用在税前扣除；属于资本性支出的，应计入有关资产成本，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除。企业按照有关规定预提的维简费和安全生产费用，不得在税前扣除。《国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告》

usualzhang · 发表于 2011-7-28 13:23:56

怎么觉得只有a符合啊

依然 · 发表于 2011-7-28 13:34:29

AE
C项，标的在境内还是要缴营业税的

依然 · 发表于 2011-7-28 13:36:00

楼主，出来给个理由先

zsyrogers · 发表于 2011-7-28 13:48:13

本帖最后由 zsyrogers 于 2011-7-28 13:55 编辑

A公司为高危行业公司，当年计提的安全生产费不得税前扣除，待实际安全生产费用支出当年作为当期费用扣除；

支出形成费用的，作为当期费用扣除，形成资产的，逐步扣除；

所以A错。

B公司将符合条件的专利的5年全球独占许可使用权以499万元的价格转让给境外公司，该境外公司是出让方控制，被出让方合计持有99%的股权。此笔交易免征企业所得税；

不知道符合条件具体是什么含义？是说不属于限制出口的技术吗？如果是的话，因为控股权不是100%，也没有超过500万元，所以可以免征所得税。

B正确

C B的交易不会产生营业税缴纳义务；

接受无形资产（土地使用权除外）方在境外的，免征；

C正确

D甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。此笔交易符合企业重组的特殊性税务处理，双方都没有产生新的所得税缴纳义务。

股权支付比例80%以上且转让股权比例75%以上，符合特殊税务处理。但是非股权支付的部分仍然需要纳税

D错误。

E 从事远洋捕捞的境内居民企业目前免征企业所得税；

E正确

F 某公司自主研发某无形资产，原值1000万，预计使用寿命5年，当年1月投入使用，当年无形资产摊销税前抵扣300万。

开发形成无形资产的，按照资产账面价值的150%摊销，计税基础为1500万元，无形资产当月投入当月摊销；因此当年摊销额为1500/10=150万；

F错误。

题出的很好，还是不少陷进，我还是跳进去了。感谢wun02君

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[模拟出题] 010 税法

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