疑似返程投资案例中，如何核查资金来源情况

rainaway

最近碰到这么一个案例，还是境内自然人在HK设立了公司，回国投资变成了港澳台合资企业，有”假外资“的嫌疑。
查了好多案例，有些案例直接由律师出具意见，认为境内自然人在HK设立的公司使用的是境外资金，而不是境内汇出的资金。
请问就这个问题，有什么好的核查方法？
一是核查该ＨＫ企业设立时候的账户流水；
二是仅仅依靠承诺？　似乎不够充分。

因此想请教一下大家如何判定资金来源是境外资金。谢谢！

zzp19941103

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