[已解决]假外资问题

rainaway

企业03年设立时候涉及到“假外资”问题，就是境内自然人在香港设立一家空壳公司，然后进来和国内企业设立中外合资企业，享受了外资税收优惠。
经查证许多资料，发现各类条文和企业的解决思路的思路是：

一、如果空壳公司是融资后，进入国内设立合资企业，算是“特殊目的公司”，进行报备即可；

二、如果空壳公司注册目的单纯就是为了骗取外资税收优惠，那么要去外汇局进行一个“非特殊目的公司”的备案登记。这个二又分两种情况：
（1）如果空壳公司出资的资金来源其实是国内兑换外汇出去，再以外币形式进入国内出资，这个是真真正正的“假外资”，需要补缴税收优惠，并证明出资额出去和进入的时候都合法合规。
（2）如果空壳公司出资资金来源确实是该境内自然人境外资金，再以外币形式进入国内出资，这个并不构成“假外资”，仅仅需要备案登记即可。

现在我的思路是：
一、对”如果空壳公司出资资金来源确实是该境内自然人境外资金，再以外币形式进入国内出资，这个并不构成“假外资”，仅仅需要备案登记即可“的理解是否准确？请各位指正。

二、如果要确定空壳公司出境资金本身就是境外资金，不存在国内汇出之事。 这个核查程序应该如何开展？

上述2个问题谢谢各位回答：）

最佳答案

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许良辉

2016-9-8 10:08:38

典型参考案例：
卫星石化：关于公司首次公开发行人民币普通股股票的补充法律意见书（一）（P17）







以上的股权，不影响发行人、山特莱德享受外商投资企业的待遇。

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许良辉

典型参考案例：
卫星石化：关于公司首次公开发行人民币普通股股票的补充法律意见书（一）（P17）







以上的股权，不影响发行人、山特莱德享受外商投资企业的待遇。

rainaway

许良辉 发表于 2016-9-8 10:08
典型参考案例：
卫星石化：关于公司首次公开发行人民币普通股股票的补充法律意见书（一）（P17）

谢谢许总，我去测算以下最后这个比例是否到达了25%～ 谢谢！ 情况一模一样

liang888

75号文早在2014年就废止了，所以上面的案例至少目前来说已不具备参考性。

rainaway

liang888 发表于 2017-6-5 16:22
75号文早在2014年就废止了，所以上面的案例至少目前来说已不具备参考性。

你好 ，谢谢回复 。现在 出了37号文，扩大了 这个 特殊目的公司的范畴。其实现在就是实际控制人没有去做返程投资登记，但实际补的时候会被处罚，怕对挂牌有影响。    我看到有一个案例，三维股份（831834），他的实际控制人也没有办理返程投资登记，但是用了37号文附件中的一个规定，最后也挂牌了：  

前述《通知》附件1《返程投资外汇管理所涉业务操作指引》中第十项《境内居民个人特殊目的公司外汇（补）登记》审核原则第1条：“对于同时持有境内合法身份证件和境外（含港澳台）合法身份证件的，视同境外个人管理。对于境外个人以其境外资产或权益向境外特殊目的公司出资的，不纳入境内居民个人特殊目的公司外汇（补）登记范围。”
综上，本所律师认为，香港三维设立时其股东同时持有境内合法身份证件和境外合法身份证件，香港三维现任股东亦同时持有境内合法身份证件和境外合法，身份证件，根据上述《通知》及附件的相关规定，应视同境外个人管理，不符合
返程投资中境内居民的主体构成要件，因此，三维股份的股权架构不构成返程投资。