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[业务讨论] PE从被投资的公司分回的股利,PE中公司制的LP要交企业所得税吗

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发表于 2011-12-28 14:17:43 | 显示全部楼层 |阅读模式
请教:PE从被投资的公司分回的股利,PE中公司制的LP要交企业所得税吗?谢谢
发表于 2011-12-28 15:39:10 | 显示全部楼层
好象可以做为投资款返还处理,不回交税
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发表于 2011-12-28 16:18:37 | 显示全部楼层
这块目前比较混乱。
总的原则是:
1、根据“先分后税原则”基金本身不纳企业所得税
2、自然人合伙人缴纳个人所得税
3、机构投资者缴纳企业所得税
不确定事项有
先分分什么,不区分投资成本和所得?进一步区分所得,有资本利得、股息、利息,不同属性收入对应到LP身份不同,纳税要求也不一样。
对于参与人民币基金的外国LP,穿透以后是不是应该交10%的预提?会不会被认定在中国境内有经营场所,还要交25%的所得税?实际操作中,各地解释不一样。

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 楼主| 发表于 2011-12-28 17:25:02 | 显示全部楼层
catcatzh 发表于 2011-12-28 16:18
这块目前比较混乱。
总的原则是:
1、根据“先分后税原则”基金本身不纳企业所得税

同感。如果机构投资者是境内的法人就要按25%交企业所得税吗?上海、北京、天津一样吗?
PE的资本利得是按股息红利纳税还是按财产转让所得里缴纳,两者的区别可是很大的。上海的政策是怎样的?
谢谢。
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发表于 2011-12-29 14:59:23 | 显示全部楼层
具体退出案例我不清楚,但个人认为,境内机构LP应该相对简单,交25%比较合适。在实际操作中,有多少基金真正会区分哪一块是经营所得,哪一块是资本利得、哪一块是股息红返回LP么?
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发表于 2011-12-29 16:46:04 | 显示全部楼层
如果LP是国内的有限责任公司,通过PE fund收回的被投资企业的股利分红,如果LP和 PE的投资期已经超过12个月那么收回的分红所得是属于免税所得,就是说LP不用再缴企业所得税了。

对于项目退出、股权转让的所得会不一样,应当作为公司的收益并入LP的应纳税收入缴纳企业所得税。

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发表于 2012-11-18 16:31:36 | 显示全部楼层
这块目前比较混乱。
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