关于申报时间的问题：增资后是否必须加审一期后才能申报？

ggw

企业今年2月份完成了私募增资，想在3月底前申报，即以前三个会计年度作为审计期间，是否可能？

有人认为可以，因为现行规则没有限制，也没有专门提及这个事。增资作为期后事项披露即可。
有一个例子是青稞酒，2011年2月改制，3月申报（以改制前三个会计年度申报），10月过会，12月发行。

有人认为不行，因为注册资本发生变化了，且青稞酒改制前后股权结构没有任何变化，还说得过去。

请教有没有高人专门研究过！

vcc

估计加一期，因为发行股份的数量都要变了吧

hxyzd9999

应该是可以的吧。深交所《中小企业上市问题》第三版中说过，在IPO之前12月内增资扩股是可以的，只是对于增资扩股的股东实施为三十六个月的锁定期。而且明确12个月的基准日为公布招股说明书时间。
另外深交所《创业板上市规则》规定，发行人在向中国证监会提交其首次公开发行申请前6个月内（基准日以证监会受理日期）增资扩股的持股人，处遵守12个月锁定期外上市24月内减持不得超过持有的股份的50%。
从上面文件来看，申报材料前增资扩股是可以的。

ggw

hxyzd9999 发表于 2012-2-14 14:24
应该是可以的吧。深交所《中小企业上市问题》第三版中说过，在IPO之前12月内增资扩股是可以的，只是对于增资 ...

看来主要涉及财务问题。法律上并不存在问题。

问了财务的委员，说应该不构成申报障碍，但也没说可以。

ggw

vcc 发表于 2012-2-14 13:49
估计加一期，因为发行股份的数量都要变了吧

可以在期后事项中明确增资相关表述。

cj3124847

难道辅导不是要在股份有限设立后再开始的么？

fourye

财务和法律上都没有问题的。关键是监管部门的认可。2011年度第四次保代培训中好像有提到过股本发生变化需要加审，具体你们找找看，印象中是有这个要求的。

ggw

cj3124847 发表于 2012-2-15 10:43
难道辅导不是要在股份有限设立后再开始的么？

看看青青稞酒的招股书，其他项目不能套

ggw

fourye 发表于 2012-2-15 11:08
财务和法律上都没有问题的。关键是监管部门的认可。2011年度第四次保代培训中好像有提到过股本发生变化需要 ...

4、利润分配

利润分配由发行人自由决定。原则上，进行利润分配须经审计，上发审会前必须分完。涉及股本扩张时，应延长一期审计。

保荐人需关注发行人利润分配的合理性、连续性；要注意信息披露的连续性，不能在招股书预披露时说发行人的利润由新老股东共享，后来又仅对老股东进行利润分配。

这是2010年第一次保代培训杨文辉的内容。但好像说的是在审企业。

spring711

但是改制后才能辅导啊，而且增资之后，财务报表数都将发生变化，不加审能申报吗？