请教几个暂估进项税的问题？

xinsijun2753546

请教几个暂估进项税的问题：
  1 、暂估进项税适用于流动资产吗？
  2、因购买流动资产形成的暂估进项税额可否抵扣？
  3、暂估进项税在何时进行抵扣？

谢谢各位前辈！

wxgzghy

1 、暂估进项税适用于流动资产吗？
原则上不暂估进项税金，会使得企业的增值税账面数据与税务的申报表不同，难以解释
2、因购买流动资产形成的暂估进项税额可否抵扣？
增值税专用发票需认证抵扣，暂估无法认证抵扣
3、暂估进项税在何时进行抵扣？
见上，无法抵扣

xinsijun2753546

wxgzghy 发表于 2012-3-4 17:51
1 、暂估进项税适用于流动资产吗？
原则上不暂估进项税金，会使得企业的增值税账面数据与税务的申报表不同 ...

1、您的意思是原则上不暂估进项税，但是在情况特殊且企业能向税务机关解释清楚，则可以暂估进项税。您可以就这种特殊情况举个例子吗？

2、暂估进项税适用于流动资产和非流动资产？

StevenKong

没有什么原则不原则 很简单 只是需要分清会计准则的要求和企业的实际做法就行了
1）根据会计准则，是没有暂估进项税这一说的，如果没有收到发票，就按照购买价全部暂估进入成本。直到收到发票后，才正式分别计入成本和进项税。意思很明确，就是如果你没有收到增值税专用发票，就是不应该抵扣，那您只能全部自己承担。

2）企业财务如果不知道会计准则的要求，那是资质的问题，不够格。所以我认为财务都知道。但是，很多企业都会暂估进项税，这是个普遍现象，为什么？是因为，只有把进项税分开记，才能准确核算应付账款金额，才能跟供应商对账清楚。这只是财务核算的便宜之举。

3）明白了这一点，你就能清楚：第一所有暂估进项税都是不符合会计准则的，当然更不符合税法要求，肯定不能抵扣。也没有什么所谓特殊情况，而被税务机关认可。如果税务机关（尤其是地方的）敢认可，那只能说明它也违规了，你还是没有保障的，更不代表你的做法是对的，记住税收机构有时候也是敢做不敢当的。

wxgzghy

我的意思是：暂估进项税金对于企业的会计报表并无实际意义，暂估的结果是将报表的一项负债（应交税费）转变成另一项负债（应付账款）或减少资产（预付账款,这种情况一般企业较少），所以如果仅仅是为了财务对账的角度就暂估，则往往会造成负面影响，而且我同意stevenkong的观点：如果税务机关（尤其是地方的）敢认可，那只能说明它也违规了，你还是没有保障的，更不代表你的做法是对的，记住税收机构有时候也是敢做不敢当的。往往在今后会有不必要的麻烦产生。

bjhb1111

上面几个同志回答的都没有问题，你可以暂估进项税，无论是记在进项税-暂估，或者其他应收或者就准则下的待摊费用之类的科目，这都是企业自己为了与供应商核算方便设置，但是这些都是过渡科目，等收到发票后需要冲回，因为税务局只认收到票的进项税

vivian-jueye

同意StevenKong的观点，实务审计中遇到过类似情况，企业平时做进项税——暂估进项税，但肯定不能抵扣，年末根据实际情况进行调整。

yangmeijian

为什么样要暂估进项税呢,搞得很复杂

zzuwangyang

一般在报表层次为了使资产负债真实才会有其他流动资产-暂估进项税

zhongzhao433

wxgzghy 发表于 2012-3-5 10:21
我的意思是：暂估进项税金对于企业的会计报表并无实际意义，暂估的结果是将报表的一项负债（应交税费）转变 ...

在实务中估计没有那个税务机关敢在没票的情况下让企业进行抵扣的:1、进项税抵扣涉及税控系统的认证，很难作假2、增值税是条高压线，出了问题比企业所得税严重，一般企业都不会碰，特别是涉及外销的情况。