股权激励专辑

xiaomaolv · 发表于 2012-3-22 16:34:15

在做一个创业板项目过程中遇到股份支付的问题，偶入投行先锋论坛；学习到很多东西，并把看到的资料整理成册，希望对坛友有所帮助。
不对的地方或是有可以补充的地方欢迎回帖，thanks！

xiaomaolv · 发表于 2012-3-26 10:10:32

文章对我国上市公司股权激励的现状，我国股权激励存在的问题，以及如何改进提出了修改建议，是一篇很好的研究报告，推荐给坛友，不妨读读。

xiaomaolv · 发表于 2012-5-7 18:27:16

游有旺原是税务总局所得税处的处长，他的企业所得税讲解课件中63-68页有关于股份支付的企业所得税处理，可以作为前期股份支付专辑的内容补充，共大家参考。

xiaomaolv · 发表于 2012-5-9 12:38:31

递延所得税处理补充：

递延所得税确认的基础是暂时性差异，而暂时性差异仅存在于资产、负债的帐面价值和计税基础存在差异的场合。
在权益结算的股份支付中，由于会计分录是借记费用，贷记权益，该笔分录不涉及资产和负债，所以无论税务处理如何，都不会产生递延税款影响。而且事实上，权益结算的股份支付的相关费用，一般理解是不能税前扣除的。
基于同样原理，对安全费、维简费等形成的专项储备余额也不应确认递延所得税资产。
对于现金结算的股份支付，如果确定在未来实际支付现金时可以按照实际支付金额税前扣除的，则对于由此形成的相关负债金额是存在可抵扣暂时性差异的，在可预见的未来很可能转回该可抵扣暂时性差异且预计转回时将有足够应纳税所得额的前提下，可确认递延所得税资产。

singercai · 发表于 2012-5-14 10:32:54

谢谢分享，非常棒

xiaomaolv · 发表于 2012-5-14 11:32:32

xiaomaolv 发表于 2012-5-9 12:38
递延所得税处理补充：

递延所得税确认的基础是暂时性差异，而暂时性差异仅存在于资产、负债的帐面价值和 ...

十分感谢版主，等有时间我会把所有内容重新整理一遍，做成ppt在和大家分享

xtangzg · 发表于 2012-5-25 16:34:45

非常全面、新，有收藏价值。

xiaomaolv · 发表于 2012-6-1 13:31:25

股份支付企业所得税扣除的最新规定。

xiaomaolv · 发表于 2012-6-1 13:33:41

股份支付企业所得税扣除的最新规定

facto · 发表于 2012-6-1 15:20:43

非常新的资料，加强学习，

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