公司为高管报销的EMBA学费高管需要缴纳个税吗

wallwater · 发表于 2012-4-10 17:05:07

谢谢，如题。

littleppp · 发表于 2012-4-10 18:01:34

不用，列入职工教育费。发票开给公司

wallwater · 发表于 2012-4-11 13:13:46

littleppp 发表于 2012-4-10 18:01
不用，列入职工教育费。发票开给公司

您说的列入职工教育费是指列入成本费用中的明细科目职工教育费还是在职工教育经费列支，我看《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》（财建[2006]317号）规定“（九）企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费。”所以不知道这样的EMBA经费是否可以计入成本费用抵扣企业所得税。
关于个税的问题，发票是开给公司的，有没有这样的案例或者税务局是否有细致的规定，我搜索询问后还没有发现有。
多谢。

tianla1984 · 发表于 2012-4-13 11:02:05

应该不用吧

czw.0810 · 发表于 2012-4-14 15:47:14

不用的，这个直接入账管理费用。

soibook · 发表于 2012-5-25 14:18:34

严格讲应该不行的，但实际操作嘛！

jhc1258 · 发表于 2012-5-25 14:28:53

这样是不行的

dfl1221 · 发表于 2012-5-25 17:08:52

tianla1984 发表于 2012-4-13 11:02
应该不用吧

要交个税，因为按税法规定属于个人学历性质的。企业所得税是可以税前扣除的，在实践中遇到过同类问题。

dfl1221 · 发表于 2012-5-25 17:12:59

dfl1221 发表于 2012-5-25 17:08
要交个税，因为按税法规定属于个人学历性质的。企业所得税是可以税前扣除的，在实践中遇到过同类问题。

这个案例的实质是企业变相为员工支付薪酬，所以讲需要个税并可以在所得税前扣除，同时，它准确来说应计入管理费用中的职工薪酬，而不是职工教育经费。当然，也可以与对方单位签订个培训协议，记住是集体培训哦，开给单位，这样就啥问题都没有了。

xmbluelan · 发表于 2012-5-25 17:57:20

可以报销，但所得汇算时，要做为调整事项，计算企业所得税

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