有几道真题题目，求解答

月未园

有几道真题题目，求解答：
1、甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2013年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2013年12月31日，乙公司己对外售出该批存货的40%,当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司，乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，对上述交易进行抵消后，2013年12月31日在合并财务报表层面因该亚务应列示的递延所得税资产为(115)万。
私以为，是25万才对啊。


2、

下列属于上市公司独立董事特别职权的有：上市公司拟与关联人达成的总额高于300万元的重大交易由独立董事审议批准 。答案里这条为什么不对，答案没有选这个。


3、关于非货币性资产交换，以下说法不正确的有：  乙公司为甲公司的全资子公司，现甲公司以持有乙公司100%的股权，与丙公司的股东交换其持有的丙公司60%的股权，该项交易属于非货币性资产交换。答案里为什么这条要选？不是都属于长期股权投资吗

   

               

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飞舞九天

1、2013年12月31日剩余产品在合并报表层面的成本=1000×60%=600(万元)，因可变现净值为500万元.所以账面价值为500万元，计税基础=1600x60%=960(万元)，应确认递延所得税资产=(960-500)×25%=115(万元)；
2、上市规范运作指引中，该条交易不需要提交股东大会审议，因此不属于特别职权，而且审议批准还需要“且高于上市公司最近一期净资产的5%”；
3、长期股权投资属于非货币性资产。

月未园

飞舞九天 发表于 2018-5-22 18:22
1、2013年12月31日剩余产品在合并报表层面的成本=1000×60%=600(万元)，因可变现净值为500万元.所以账面价 ...

1、合并报表层面，不是应该只计入100的递延吗，960-600=360的递延应该在子公司个别报表计入的啊，合并报表的计税基础难道不是600吗？
2、我记得审议批准是，或高于净资产5%吧
3、就说是长投，所以应该属于非货币性资产交换啊，但是这道题答案认为它不属于非货币性资产交换，是答案错了吗？

fred1990

月未园 发表于 2018-5-22 20:58
1、合并报表层面，不是应该只计入100的递延吗，960-600=360的递延应该在子公司个别报表计入的啊，合并报 ...

第三个，不是非货币性资产交换。
企业合并、债务重组、发行股票取得的非货币性资产不属于非货交换的范围

tuzkida

第二个，是独立董事发表意见，由董事会或股东大会批准，独立董事卖嘴的，不可以批准。

Gasol

第二个根据你的标书应该是对的，请你再仔细看一下题，另外我也觉得应该是独立董事批准，不是发表意见，因为原文是高于300或净资产5%，独立董事认可后，提交董事会讨论。，

并购大牛

第三个应该是对的