深交所多举措加强年报审查监管

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摘自中国证券报 2018年7月3日

　　深交所新闻发言人陆序生2日就市场关心的年报监管工作回答了记者的提问。他表示，深交所将通过强化监管公开、加强科技监管、进一步提升年报可读性、强化行业监管等举措加强上市公司年报审查监管，促进上市公司高质量发展，保护投资者合法权益，切实发挥资本市场服务实体经济的功能。

　　近期，深交所全面完成上市公司2017年年度报告事后审查工作，共向上市公司发出年报问询函1100多份，发函比例过半；累计向上市公司提出问题近12000个，提问数量创历年新高。

　　从深交所官网公开的年报问询函件看，市场关心的公司、关注的问题都有涉及。陆序生介绍，公开的问询函件主要包括以下三类：一是强化对非标审计意见公司的问询，揭示风险，督促整改。截至目前，深市有81家公司2017年年度财务报告被出具非标审计意见，深交所已对绝大部分前述公司发出年报问询函，围绕非标意见涉及事项进行深入问询，进一步督促会计审计机构归位尽责。

　　二是对“摘星摘帽”“披星戴帽”、存在退市风险的公司打好监管“组合拳”，切实承担退市主体责任。截至目前，深交所已对*ST众和实施暂停上市，对*ST烯碳实施退市处理，15家公司进行了“摘星摘帽”、25家公司股票被实施“披星戴帽”。

　　三是对受市场关注的公司进行重点问询，有效回应投资者关切。比如，市场高度关注长期停牌公司的业绩真实性，深交所立即梳理长期停牌、多次停牌公司的全面风险，针对性发出多份年报问询函，就公司经营情况、财务指标、存在的各类风险展开问询，尽可能还原公司的真实全貌。

　　另外，对于未在官网公开的问询函件，深交所鼓励公司通过公告形式披露问询函及回函，自觉接受市场监督。该做法得到市场一致好评，进一步加强了公开力度，有效提升了监管透明度。

　　财务指标是退市机制中的一大重点，关系到公司“披星戴帽”甚至退市。经统计，深交所发出的2017年报问询函均涉及收入、利润等经营业务指标的问询，涉及问题数量近2500个，占全部问题数量的比例近20%。陆序生介绍，2017年报事后审查中，深交所重点关注了收入真实性和合理性，通过资产减值“洗大澡”，通过自主变更会计估计、会计政策调节利润，压缩成本空间等情况。同时，加大对高风险公司的风险警示力度，更好地帮助投资者识别风险，对尽管符合“摘星摘帽”条件但持续经营能力存在重大不确定性的公司实施“摘星”不“摘帽”，即从*ST处理转为ST处理，督促上市公司切实改善主业，提高持续经营能力。

　　他表示，下一步，深交所将继续致力于促进上市公司高质量发展，保护投资者合法权益，切实发挥资本市场服务实体经济的功能。一是强化监管公开，提升监管透明度，不断提高年报披露质量和上市公司规范运作水平。二是加强科技监管，提高年报审查的科技化水平，不断强化线索发现能力和信息分析能力，提升监管效能。三是进一步提升年报的可读性，进一步通过示范案例指引上市公司避免泛泛而谈、语焉不详、千篇一律，实践需求导向型信息披露。四是强化行业监管，提升关注问题的针对性，持续推进行业信息披露指引的制定和修订工作。