上市公司对外投资

jfs2011

请问：上市公司A持有参股公司B-20%的股权，先上市公司拟以现金对B进行增资，增资后持有B--40%的股权，此次增资能否不进行审计评估？谁有这方面的案例。

fushengbin

需要进行审计评估

Tornol

1、根据《深交所股票上市规则》《深交所创业板股票上市规则》《上交所股票上市规则》的规定，达到一定（规则中规定的股东大会审议标准）标准的股权资产是一定要经过审计，非股权资产一定要评估，但是“交易虽未达到第9.3条规定的标准，但本所认为有必要的，公司也应当按照前款规定，提供有关会计师事务所或者资产评估事务所的审计或者评估报告。”，因此理论上来说，并非一定要经过审计。
2、两个全资子公司增资的案例，供参考《沪电股份：关于拟向黄石沪士供应链管理有限公司增资暨对外投资的公告》《硕贝德：关于向越南子公司增资暨对外投资的公告》，均为向全资子公司增资，且标的公司的财务数据未经审计。
3、附规定：深交所股票上市规则“9.7 对于达到本规则第 9.3 条规定标准的交易，若交易标的为公司股权，上市公司应当聘请具有从事证券、期货相关业务资格会计师事务所对交易标的最近一年又一期财务会计报告进行审计，审计截止日距审议该交易事项的股东大会召开日不得超过六个月；若交易标的为股权以外的其他资产，公司应当聘请具有从事证券、期货相关业务资格资产评估机构进行评估，评估基准日距审议该交易事项的股东大会召开日不得超过一年。对于未达到第 9.3 条规定标准的交易，若本所认为有必要的，公司也应当按照前款规定，聘请相关会计师事务所或者资产评估机构进行审计或者评估。”
    深交所创业板股票上市规则“9.7对于达到本规则9.3条规定标准的交易，若交易标的为公司股权，上市公司应当聘请具有从事证券、期货相关业务资格会计师事务所对交易标的最近一年又一期财务会计报告进行审计，审计截止日距协议签署日不得超过六个月；若交易标的为股权以外的其他资产，公司应当聘请具有从事证券、期货相关业务资格资产评估机构进行评估，评估基准日距协议签署日不得超过一年。对于未达到9.3条规定标准的交易，若本所认为有必要的，公司也应当按照前款规定，聘请相关会计师事务所或者资产评估机构进行审计或者评估。”
    上交所股票上市规则“9.7交易达到第9.3条规定标准的，若交易标的为公司股权，上市公司应当提供具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所，按照企业会计准则对交易标的最近一年又一期的财务会计报告出具审计报告，审计截止日距审议该交易事项的股东大会召开日不得超过6个月；若交易标的为股权以外的其他非现金资产，公司应当提供具有执行证券、期货相关业务资格的资产评估事务所出具的评估报告，评估基准日距审议该交易事项的股东大会召开日不得超过一年。交易虽未达到第9.3条规定的标准，但本所认为有必要的，公司也应当按照前款规定，提供有关会计师事务所或者资产评估事务所的审计或者评估报告。”
   【另，对审计/评估的有效期，主板中小板规定一致要求基准日与股东大会召开日（非公告披露日）不超过6个月/一年，创业板基准日与协议前数日不超过6个月/一年】