小律问：05念外资注销，11年办股权转让变成内资，05-11年期间是否可仍然认定为外资

zydivamiracle · 发表于 2012-8-7 11:56:56

各位大侠：
   我们的项目遇到如下难题：我们代表境内一家拟改制上市企业A，该企业的董事长及其妻子2001年在香港设立“HK公司”，为该拟改制上市企业的外资股东。但2005年，该HK公司注销，没有在境内做公告，也未在外资审批部门办理股东变更的手续，就这样一直到了2011年，该HK公司将股权转让给拟改制上市公司Ａ的董事长及其妻子，对价为0，故拟改制上市公司A变为内资企业，并取得外资审批部门的变更批复。
   问题：该拟改制上市企业在2005-2011年仍是中外合资企业，享受税务优惠？另，是否只要外汇、外资没形式上退出，就可以认定为该拟改制上市公司为中外合资企业？

   多谢各位指点。

pkujm10 · 发表于 2012-8-7 13:18:21

首先没有明白不是说"HK公司"2005年已经注销了嘛，怎么又在2011年将股权转让了呢，然后呢这种情况下设立的“HK公司”本身就不算是外资企业吧。

zydivamiracle · 发表于 2012-8-7 13:42:45

pkujm10 发表于 2012-8-7 13:18
首先没有明白不是说"HK公司"2005年已经注销了嘛，怎么又在2011年将股权转让了呢，然后呢这种情况下设立的“ ...

您的疑问是对的。但是实际生活中就是碰到这种匪夷所思的情况。2005HK公司清算注销了。可以说是HK公司实际股东，即2个自然人（董事长及其妻子）在2011年自行做了转让，且转让对象为2个自然人本身，只不过仍然借用了已注销的HK公司名义。但是2005以后，外汇、外资都没有出来，也没有针对注销做任何披露和公示，境内拟改制发行公司仍然持有外企企业批准证书，通过联合年检等等手续。2011转让也取得了外资部门对股东、章程、合同的批复。
所以我的问题还是2005-2011的中外合资企业身份问题。

zydivamiracle · 发表于 2012-8-7 13:47:42

这个问题，地方的投资审批部门认定仍然是外资，但是解释的咿咿呀呀，我不是特别信服，商务部的电话又打不通，肯定大侠们不吝指点。

pkujm10 · 发表于 2012-8-7 14:20:49

zydivamiracle 发表于 2012-8-7 13:42
您的疑问是对的。但是实际生活中就是碰到这种匪夷所思的情况。2005HK公司清算注销了。可以说是HK公司实际 ...

如果是这样的话我觉得在这个阶段应该是内资企业，因为这两个自然人同时作为“HK公司”的股东和拟上市中外合资企业的股东，很难说对于“HK公司”的注销不知情，既然知道注销情况，那么作为主要变更，拟上市中外合资企业就有义务进行变更手续，而在这里一直没有变更，虽然工商部门在此后也一直通过年检等内容，但是主要过错还是在合资企业这边，所以我认为应该是内资企业。这样主要的可能就涉及到补税的问题，本来08年以后所得税也就统一了，应该可以和当地税务部门协商解决吧。

wy196288 · 发表于 2012-8-8 11:38:52

税务和工商出具确认函呢？

enigma79 · 发表于 2012-8-9 17:15:50

这样的问题越来越多，真让人头疼。

aw4444 · 发表于 2012-8-13 15:49:52

通过外资年检，并且得到主管税务机关确认，就可以以外资企业资格享受税务优惠。

外资部门处理外资的原则是通过外管局外资进入，通过外管局外资的撤回，并不以境外股东法律实体的法律存在为要件。

最近上市企业里也存在外资撤出有纠纷的企业。

郑英华律师 · 发表于 2012-8-13 20:15:12

参照税务上关于居民企业的认定标准，应属居民企业。此属重大违法，且经外管局和工商局确认纠正行为合规之日起三年(36个月)后申报。

冲田总司 · 发表于 2012-8-14 18:09:54

郑英华律师发表于 2012-8-13 20:15
参照税务上关于居民企业的认定标准，应属居民企业。此属重大违法，且经外管局和工商局确认纠正行为合规之日 ...

认定是居民企业以后怎么就导致重大违法了？请指明，谢谢

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