求助集团内转让房地产土地增资税合并报表调整分录

jamelau

证监会《监管规则适用指引——会计类第1号》（2020年11月13日）

集团内转让房地产缴纳的土地增值税，内部交易未实现损益已被抵销

“集团内公司缴纳的土地增值税也不应确认为当期损益，而应在合并资产负债表中将其作为一项资产列示；”
合并报表就已缴纳的土地增值税的调整分录是不是这样的:
借:其他流动/非流动资产    贷：税金及附加-土地增值税
    会计小白，请各位大侠解惑，谢谢

这个小伙不太冷

税是交给国家的，不用抵消。你确认资产的话，不符合资产定义，资产是预期未来能给企业带来经济利益流入。税上交国家已经形成，未来税务局不会给你退，也不会给你抵扣