[已解决]员工持股平台股权激励的会计税务处理问题

宇航20216688

主体公司通过增发新股设立一个有限合伙企业作为员工持股平台，向此合伙企业增发1000万股，占主体公司10%股权，增发价格是1元/股，此时主体公司的净资产价格为2元，有几个问题请教：
1、主体公司是否产生股份支付1000万*（2-1）=1000万元？
2、主体公司实施股权激励，授予价格是3元/股，授出量是300万股，员工合计出资是900万，公司的合伙企业坚称只需要按照增发价格1元/股，也就是300万给主体公司，其余的600万留在持股平台，这样有问题吗？
3、实施第二次股权激励的时候，已经引入外部投资者，投资者入股价格是15元/股，此时的股权激励授予价是5元/股，授出量是200万股，由持股平台里面的GP把相应的200万股转给新的激励对象，此时的股份支付怎么算？200万*（15-5）=2000万吗；
4、第二次股权激励中，激励对象共出资1000万，合伙企业依然是把200万作为增发价给主体公司，其余的800万留在持股平台，感觉这么做不太合理，这800万应该怎么处理？
5、GP转让股权给新的激励对象，其股价从增发的1元到第二次股权激励的5元/股，这部分收益是归GP个人所有吗？

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yang007

2021-9-3 15:01:09

1、主体产生股份支付1000万元，因为入资价格低于相对公允价值净资产；
3、股份支付=200万*（15-5）=2000万，授予价格低于PE机构就应该产生股份支付费用，没有问题
5、若GP持有的股份属于自己的，则赚取的收益可以归GP所有；
2和4：员工增资900万元，其中300万才能到主体企业，从逻辑上是有问题，原因是让渡或低于公允价格入资是主体企业让渡而并非是合伙企业让渡，因此上述差额留在合伙企业存在不公允的情形，包括第4项。

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yang007

1、主体产生股份支付1000万元，因为入资价格低于相对公允价值净资产；
3、股份支付=200万*（15-5）=2000万，授予价格低于PE机构就应该产生股份支付费用，没有问题
5、若GP持有的股份属于自己的，则赚取的收益可以归GP所有；
2和4：员工增资900万元，其中300万才能到主体企业，从逻辑上是有问题，原因是让渡或低于公允价格入资是主体企业让渡而并非是合伙企业让渡，因此上述差额留在合伙企业存在不公允的情形，包括第4项。

宇航20216688

yang007 发表于 2021-9-3 15:01
1、主体产生股份支付1000万元，因为入资价格低于相对公允价值净资产；
3、股份支付=200万*（15-5）=2000万 ...

前期持股平台的增发新股价定是1元/股，由担任GP的大股东代表持有，后面实施两次股权激励员工出资高于1元的部分以什么名义再回到主体公司呢

yang007

可以无偿划转的方式赠与主体企业

宇航20216688

yang007 发表于 2021-9-3 15:09
可以无偿划转的方式赠与主体企业

赠予的方式要在财务上计资本公积，会计上计营业外收入，需要交税的，没有其他什么方式让激励对象出的资直接到主体公司吗

yang007

宇航20216688 发表于 2021-9-3 15:28
赠予的方式要在财务上计资本公积，会计上计营业外收入，需要交税的，没有其他什么方式让激励对象出的资直 ...

无需计入营业外收入，微信是多少？可以方便交流

宇航20216688

yang007 发表于 2021-9-3 15:32
无需计入营业外收入，微信是多少？可以方便交流

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