分享取得高新技术企业资格但不符合高新技术企业条件的上市公司案例：存在补税风险

summer088

1、贝因美：上市后遭追缴大额税款、取消高新技术企业资格；
2、金龙机电：在招股书中披露了被追缴企业所得税的风险，由发起人作出承担补缴责任的承诺；
3、精艺股份：风险披露+发起人承诺，上市后遭追缴；
4、其他未经验证的案例：闽闽东和华映科技。

详情如下：

1、贝因美

贝因美（002570）于2011年4月12日上市，于2011年、2012年先后两次被追缴税款且被取消高新技术企业资格，详情如下：
2011年9月29日公司发布了《关于收到补缴税款通知的公告》，公告称：公司于近日收到杭州市滨江区国家税务局的通知：根据《审计署关于浙江省国家税务局2009年至2010年税收征管情况的审计决定》（审财决[2011]193号），审计署认定，我单位存在：2008年申报高新技术企业资格时，前三年实际投入的研发费用占销售收入的比重仅为0.65%；且申报的发明专利与其主要产品的核心技术不直接相关。减免的2008年度和2009年度高新技术企业所得税，需补缴税款58,927,096.40元。 本事项，将减少公司的净资产及公司资金58927096.40元，将影响2008年、2009年度净利润分别为10,822,485.57元、48,104,610.83元。公司将于2011年9月29日补缴上述税款。
2012年5月23日发布重大事项公告，公告称：公司收到浙科发[2012]19号文件《关于浙江贝因美科工贸股份有限公司不具备高新技术企业资格的通知》 ：鉴于浙江贝因美科工贸股份有限公司认定前三年研发费用归集不合理，根据《高新技术企业认定管理办法》(国科发火[2008] 172号),经省高新技术企业认定管理领导小组研究决定，浙江贝因美科工贸股份有限公司不具备高新技术企业资格。根据以上通知，公司将于2012年5月30日前补缴税款27，852,597.94元，此事项将影响公司2012年费用27，852,597.94元。

2、精艺股份

【股票代码】002295
【上市时间】 2009-09-29
【所属行业】有色金属冶炼和压延加工业
【处理方法】 风险披露+发起人承担补缴责任的承诺。招股书具体表述如下：“如果由于广东省有关规定与国家有关部门颁布的行政规章存在差异，导致国家有关税务主管部门认定公司及子公司自2005年起享受的企业所得税率优惠的条件不成立，公司可能需按照法定的所得税率补交2005年度至发行上市前的所得税差额。如果按法定的所得税税率计算，公司近三年可能补缴的所得税税款分别为937.65万元、836.17万元和920.56万元，占各年度净利润的比例分别为12.93%、12.61%和15.27%。公司发起人股东已作出承诺，愿意按其在发起设立精艺股份时的持股比例承担公司及子公司需向税务部门补缴的全部所得税差额和一切相关费用。”
【后续发展】2010年6月8日，精艺股份发布了《关于控股子公司所得税变动情况的公告》，公告内容为发行人控股子公司精艺万希因不符合高新技术企业条件遭致追缴企业所得税事宜。精艺万希根据广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局和广东省地方税务局联合下发的《关于公布广东省2008 年第一批高新技术企业名单的通知》（粤科高字[2009]28 号）被认定为高新技术企业，自2008年1 月1 日至2010 年12 月31 日享受15%的企业所得税优惠税率。精艺万希精艺万希在2009 年第1 至第4 季度按15%的所得税率向佛山市顺德区国家税务局北滘税务分局预缴了企业所得税。由于精艺万希2009 年末人员变动，导致其研发人员占公司员工比例未达高新技术企业认定标准规定的“研发人员占企业当年职工总数的10%以上”，在2010年6 月4 日完成的2009 年度所得税汇算清缴工作中，佛山市顺德区国家税务局北滘税务分局要求精艺万希2009 年度企业所得税年度申报需按25%税率计缴企业所得税，精艺万希因税率差应补缴所得税为5,790,208.55 元，将减少上市公司归属于母公司所有者权益4,342,656.41 元。补缴税款将计入2010 年当期费用，会对公司2010 年经营业绩造成一定影响。为谨慎起见精艺万希将按25%的税率计提并预缴2010 年企业所得税，2010年度精艺万希实际适用税率将根据年终所得税汇算清缴情况确定。

3、金龙机电

【股票代码】300032
【上市时间】2009-12-25
【所属行业】电气机械和器材制造业
【处理方法】 风险披露+发起人承担补缴责任的承诺。招股书具体表述如下：2008 年12 月26 日本公司被认定为浙江省2008 年第四批高新技术企业，认定有效期3 年，根据《关于高新技术企业2008 年度缴纳企业所得税问题的通知》（国税［2008］985 号）有关规定，本公司2008 年起未来三年按15%计算缴纳企业所得税，但公司仍有在税收优惠的有效期内因被当地税务机关认定不符合高新技术企业条件而无法享受税收优惠的风险。2009 年11 月，公司控股股东金龙控股集团、实际控制人金绍平出具承诺，公司若因不符合高新技术企业的条件而无法享受税收优惠，则追缴的企业所得税概由金龙控股集团、金绍平承担，且金龙控股集团、金绍平承担连带责任。

dahei2012

想问下 不符合条件 当初是怎么申请的？ 是不是还涉及法律问题啊，涉嫌诈骗 。。。逃避税

tqx9527

2014年新过会企业宁波精达成形装备股份有限公司也有同样的问题。

DONNA

dahei2012 发表于 2013-7-9 17:15
想问下 不符合条件 当初是怎么申请的？ 是不是还涉及法律问题啊，涉嫌诈骗 。。。逃避税

申请和当年不符合条件是不一样的，申请的时候满足条件就批了，只是具有了高新技术企业的资质，但是，税务局每年还要看企业的研发费用支出情况和人员占比情况，如果不符合了，则不能按照15%的比例计算所得税

ca772

解决这个问题的核心就是企业要求重视高新技术资质认定工作，成立专门负责的机构牵头筹划。平常不重视，临时抱佛脚，没有那么多好事轮到自己。

wsdcr830960

对这种上市，首先是诚信问题，还让上了，真是的。

老牛CPA

DONNA 发表于 2015-3-12 16:17
申请和当年不符合条件是不一样的，申请的时候满足条件就批了，只是具有了高新技术企业的资质，但是，税务 ...

《高新技术企业认定管理办法》里面有研发费用的条件要求，在取得高新技术企业资格的时候就需要符合这个要求吧！