问题请教：备考盈利预测审核报告

countto307

许多上市公司进行重大资产重组时，还提交了备考盈利预测审核报告，请问该文件是否为披露或者申请必备文件，若为必备文件，相关的法规是哪一个？
非常感谢指点！

海角7号

《上市公司资产重组管理办法》好好研究下

countto307

我想问的是，备考财务资料和盈利预测都可以按照法规分别出具，为何还有一个叫“备考盈利预测报告”的文件？是根据什么规定出具的？谢谢

心心

我认为：
备考财务资料是重组完成后的资产架构编制的上市公司最近一年的备考财务报告，盈利预测是被收购标的的收购当年度（或含下年度）的盈利预测，备考盈利预测报告是假设重组完成后的资产架构编制的上市公司在收购当年度（或含下年度）的盈利预测财务报告。盈利预测是否含下年度，看重组在上半年，还是下半年申报。

醉夜无眠

不是全部都需要提供。净壳剥离、超70%，借壳，发行股份购买资产，必须提供。

zhoujianfd

法规确实没提到备考盈利预测报告，可能是申请人的主动行为，便于从一个整合后的主体来看未来的盈利情况   

zhoujianfd

刚大致看了下近期鲁银投资的资产置换加配套融资案，提交了备考盈利预测审核报告；没对整个案例详细研究，想请教下LZ：从看到的已有案例，有了这个备考盈利预测审核报告，还需要再提交拟购买资产和上市公司各自单独的盈利预测审核报告吗，期待回复，感谢！

zeyun04

5楼正解，重组办法有说的

flyounguy

这个问题我觉得：《重组办法》第十七条规定：“上市公司购买资产的，应当提供拟购买资产的盈利预测报告。上市公司拟进行本办法第二十七条第一款第（一）、（二）项规定的重大资产重组以及发行股份购买资产的，还应当提供上市公司的盈利预测报告。盈利预测报告应当经具有相关证券业务资格的会计师事务所审核。”
也就是说三种情况要提供上市公司的盈利预测，一是构成借壳，二是出售资产的总额和购买资产的总额超70%（注意是“和”的关系，两者兼具才需），三是发行股份购买资产。
这个备考应该是后来引申而来的，因为对上市公司盈利预测肯定就得考虑本次资产注入，因此上市公司的盈利预测包含了标的资产的盈利预测，因此叫备考盈利预测。备考的意思就是模拟基准日时标的已注入，上市公司当年或者当年和下年的盈利情况。

kenzo86

zeyun04 发表于 2013-8-3 16:36
5楼正解，重组办法有说的

这种回答好不负责任，《重组办法》里哪说了，我们只能从案例中的实际情况和《重组办法》第十八条来推测。