以账面净值增资需要缴纳个人所得税吗

spark

A企业和B企业属于同一自然人控制下，现将B按照账面净值整体增资注入A（假设评估值和账面值相差不大，增资价格按账面值定价），B注册资本1000万，未分配利润+盈余公积为4000万，净资产总计5000万，请问作为背后的自然人股东，在该过程中是否因为B注入A，而需要缴纳个人所得税？

zy1124

个人观点：涉及到资产注入和调整，虽然未进行实际的分配和转让，但任然要缴纳个人所得税哦？！

spark

有相关法律依据吗？能否先不交，将B大部分未分配利润计入A公司的资本公积中，待以后资本公积转增股本时，再征收个人所得税？

fushengbin

视同销售然后增资处理。

spark

好，多谢，另外请教一下，个人股权转让给自己控制的法人，可以按注册资本转吗，需要被税务机关调整纳税吗

guoqingchun

以资产注资的情况下，最好先做个评估，有评估报告才行，如果如账面价值一直的话，应该不需要交税，但是如果出现增值，要缴增值税，所得税的

szghcpa

为什么要以净资产增资呢，吸收合并不一样吗？这样税务问题就解决了。

畅想生活

1、这个问题涉及到2008年曾经发布过但后来据称“一天后就被收回去了”的国税发[2008]115号文件。从目前的种种迹象看，该文件实际上是不执行的，实际操作还是按国税函[2005]319号文件。但后来《国家税务总局关于公布全文失效废止部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告[2011]2号）将国税函[2005]319号列入了“全文失效废止的税收规范性文件目录”中。所以这个问题似乎比较复杂。建议跟当地主管税务机关充分沟通。
2、个人认为留存收益4000万元征个税的可能性较大。因为有限责任公司整体变更为股份有限公司时个人股东因留存收益增加的股份是要交个税的，更过分的是部分税务机关连整体变更后计入资本公积中的留存收益和资本溢价都要求交税，而且在税务界争论不休、没有定论。

畅想生活

吸收合并也许是个办法，可以研究一下。

lulang

319号文废止之后，这样的增资是应该要交税的，税务机关对这样的税源一般不会开口子。