所得税的例外

markmeng · 发表于 2013-9-18 15:26:09

判断1 对于采用权益法核算的长期股权投资，如果企业拟长期持有，因确认投资收益产生的暂时性差异，不确认递延所得税。
2 对于采用权益法核算的长期股权投资，如果企业拟长期持有，因初始投资成本的调整产生的暂时性差异，不确认递延所得税。
3 对于采用权益法核算的长期股权投资，如果企业拟长期持有，因确认应享有被投资单位其他权益变动产生的暂时性差异，不确认递延所得税。

oxford · 发表于 2013-9-18 16:44:35

判断1 对于采用权益法核算的长期股权投资，如果企业拟长期持有，因确认投资收益产生的暂时性差异，不确认递延所得税。(对）
2 对于采用权益法核算的长期股权投资，如果企业拟长期持有，因初始投资成本的调整产生的暂时性差异，不确认递延所得税。（错，如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，不确认递延所得税。）
3 对于采用权益法核算的长期股权投资，如果企业拟长期持有，因确认应享有被投资单位其他权益变动产生的暂时性差异，不确认递延所得税。（对）

dairenjie · 发表于 2013-9-22 21:40:47

为啥前两个是错的？请楼主解释下？

cufe_tt · 发表于 2013-10-4 23:02:31

判断1 对于采用权益法核算的长期股权投资，如果企业拟长期持有，因确认投资收益产生的暂时性差异，不确认递延所得税。【错；不确认递延税的前提是未来分回股利时免税】
2 对于采用权益法核算的长期股权投资，如果企业拟长期持有，因初始投资成本的调整产生的暂时性差异，不确认递延所得税。【对】
3 对于采用权益法核算的长期股权投资，如果企业拟长期持有，因确认应享有被投资单位其他权益变动产生的暂时性差异，不确认递延所得税。【对】

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[模拟出题] 所得税的例外

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