请教合伙企业税收筹划问题

lilong54

1、从有限合伙企业股东来说，想对外投资，又想避免企业所得税？这样可以吗
能否合伙企业A可不可以再出资和别的合伙人甲成立另外一个合伙企业B？如果可以，那么B 分红100万给A ,是不是不作为A的经营所得，而是直接作为A的自然投资人的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
2、有限合伙企业可以进行境外投资吗

liang888

1、有限合伙企业本身无需缴纳企业所得税；若有限合伙企业的股东为公司或其他法人实体，根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，因此若有限合伙企业向股东进行分红，法人实体股东亦无需就该分红缴纳企业所得税。
2、法律没有禁止性规定不允许有限合伙企业进行境外投资，但须报商务部门审核批准。

NLW

所得税法实施条例“第八十三条　企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。”
只有这种条件下免征，有一个前提条件是直接投资，因此对于楼上所说的法人结构LP还是要缴纳税款。个人认为合伙制对于避税效果并不明显，对于基金的优势在于灵活、可操作性强。

fourye

楼上两位，合伙企业是典型的“先分后税”，先向合伙人分配收益，然后合伙人在根据各自情况分别纳税，如果合伙人是自然人，那么就是交纳个人所得税，如果合伙人是法人，就是法人交纳企业所得税。
楼上两位引用的企业所得税法及实施条例的条文，都是错误的，因为前提就错了，企业所得税法第一条就明确了合伙企业和独资企业不适用。

liang888

楼上的，请看清我对楼主的答复再下结论好吗？
我说的是“若有限合伙企业的股东为公司或其他法人实体，根据《企业所得税法》及其实施条例的规定”，因此我所引用的《企业所得税法》及其实施条例是针对合伙企业的法人股东的，而不是直接针对合伙企业的。
谢谢！

lilong54

liang888 发表于 2013-9-26 10:25
楼上的，请看清我对楼主的答复再下结论好吗？
我说的是“若有限合伙企业的股东为公司或其他法人实体，根据 ...

那合伙企业的股东是合伙企业的，是否就免除企业所得税了？
所以达到了免除企业所得税的目的，只征收最终的个人所得税，在这个经营业务层面合伙企业免除税收？

lilong54

先向合伙人分配收益，然后合伙人在根据各自情况分别纳税，如果合伙人是自然人，那么就是交纳个人所得税，如果合伙人是法人，就是法人交纳企业所得税。
这很正确。
关键是合伙人是本身是有限合伙，那么既不是自然人，又不是法人？交啥呢

南国大圣

都是最终的自然人和法人合伙人缴纳