091113 税法和所得税会计

秋风 · 发表于 2009-11-14 00:04:04

2008年A公司当期为研制新产品、新技术发生研发支出共计1 000万元，会计准则规定符合资本化条件后发生的支出构成无形资产成本，其中资本化形成无形资产的为600万元。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销，假定税法和会计均规定本年无形资产摊销60万元，则下列说法正确的是（　）。
　　A.2008年末无形资产的账面价值为600万元
　　B.2008年末无形资产的账面价值为540万元
　　C.2008年末无形资产的计税基础为0万元
　　D.2008年末无形资产的计税基础为900万元
　　E.2008年末无形资产的计税基础为840万元

zyybj · 发表于 2009-11-14 00:43:37

试着答一下：B E

lin · 发表于 2009-11-14 10:01:05

好题同意2楼

henryhjy · 发表于 2009-11-16 10:46:30

感觉只有B是对的

defer · 发表于 2009-11-16 13:30:08

本帖最后由 defer 于 2009-11-18 13:17 编辑

账面价值540万
计税基础900-60=840
"税法和会计均规定本年无形资产摊销60万元"

王军 · 发表于 2009-11-16 14:16:02

试着答一下：B E

zenithz · 发表于 2009-11-16 14:29:48

同意BE........

肥肥小朱朱 · 发表于 2009-11-16 14:46:19

E好象有点问题，计税基础应该是540×1.5=810

肥肥小朱朱 · 发表于 2009-11-16 14:50:44

08的应纳税所得在当年已经摊销了

wangxueyang · 发表于 2009-11-18 00:06:47

BE................

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[模拟出题] 091113 税法和所得税会计

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