所得税

forest.lin

没有做对,
我的计算过程是:
170-153=17*33%=5.61(07年递延所得税资产)
165-140=15*25%=7.5(08年应递延所得税资产)
5.61*(33%-25%)=0.3927(因为所得税率调整多提的递延所得税资产)
7.5-0.3927=7.1073
没有研究明白我的错误,慢慢研究

oshistone

noah59的计算好像有误。

oshistone

如果：固定资产会计折旧与税法折旧一致，会产生可抵扣暂时性差异的只有两项减值准备的话，08年年末递延所得税资产余额为：25*25%=6.25，答案为B。
08年所得税费用，则应根据08年会计净利润做纳税调整后，计算应交所得税额，然后根据新税率调整08年初递延所得税资产（如果07年末已是根据25%所得税确认递延所得税资产的，则不用根据新税率调整）和期末差额计算08年新增递延所得税资产，不考虑新增递延所得税负债的话，应交所得税减去新增递延所得税资产，即得到08年所得税费用。

风花雪月

但是，我觉得
08年初计提的减值准备合计17万元，08年末计提的减值准备合计25万元，08年末应该是对这个差额计算递延所得税资产把：（25-17）*25%=2
然后再把08年初多计提的递延所得税资产17*(33%-25%)=1.36冲减

那么结果就是0.64万元了
请版主和各位大侠发表意见阿！