非货币性资产交换的一道计算题

oshistone

同意楼上王版观点。
为换出资产缴纳的营业税应进入该处置资产损益，为换入资产支付的运费应入成本（可抵扣的增值税应不算）。

llggcom

王军 发表于 2010-7-26 15:19
第一题：
换入资产入账价值以换出资产公允价值计量
换入无形资产入账价值为50+8.5+0.1=58.6万元

王版主,您好!小弟对您这个解答尚有一些疑问,盼您回复,多谢!

1. "支付固定资产运输费用0.1万元,支付营业税为25万元"支付运输费用即推出乙公司要交营业税?
2. 根据"非货币性资产交换中，换入资产入账价值＝换出资产公允价值＋支付的相关税费（换出资产的增值税销项税）－可以抵扣的进项税(换入资产产生的进项)＋支付的补价－收到的补价"，您的回复里“增值税可作进项税转出：500*17%=85万元”，那乙公司换出的无形资产发生的销项税，又将如何考虑？

小弟会计基础薄弱，望王版主多多指点，谢谢！

貌似诙谐

第一道题：50
第二道题：500+1000*93%

dairenjie

"非货币性资产交换中，换入资产入账价值＝换出资产公允价值＋支付的相关税费（换出资产的增值税销项税）－可以抵扣的进项税(换入资产产生的进项)＋支付的补价－收到的补价"，
“可以抵扣的进项税”不应该作为成本的扣减项吧，而是应该在应交增值税-进项税额中单独核算吧。

lucyzhao

一道题让我又好好复习了一下非货币性资产交换，真是要拳不离手、曲不离口才行。
第一题，无形资产入账价值为50*（1+17%）=58.5万元，分录如下：
借：固定资产清理  40.1
       累计折旧  50
       固定资产减值准备  10
     贷：固定资产  100
            银行存款  0.1
借：无形资产  58.5
     贷：固定资产清理  50
            应交税费——应交增值税（销项税）  8.5
借：固定资产清理  9.9
     贷：营业外收入  9.9
至于营业税是换出方需要缴纳的，计入换出方的营业外支出。
第二题：固定资产的入账价值=500*（1-17%）+0.1*（1-7%）=415.093万元。分录如下：
借：固定资产  415.093
      累计摊销  300
      无形资产减值准备  100
      营业外支出  125
      应交税费——应交增值税（进项税）  85.007
    贷：无形资产  1000
          银行存款  0.1
          应交税费——应交营业税  25

貌似诙谐

dairenjie 发表于 2012-9-12 11:25
"非货币性资产交换中，换入资产入账价值＝换出资产公允价值＋支付的相关税费（换出资产的增值税销项税）－可 ...

这是唯一一个我赞同的答复

煎熬

第二题应该是500+0.1吧，增值税是价外税，进项可以抵扣的

whoisbad

第一题：甲的会计处理如下：
借：固定资产清理                          40
       累计折旧                                 50
       减值准备                                 10
贷：固定资产—原值                    100

借：无形资产                                                   58.6
贷：固定资产清理                                            40
       应交税费—应交增值税—销项                     8.5=50*17%
       银行存款                                                     0.1
       营业外收入—处置固定资产                       10=50-40

第二题：乙的会计处理如下
借：累计摊销                                              300
       减值准备                                             100
       营业外支出—处置无线资产                 125= （1000-300-100）-500+500*5%=100+25
       固定资产                                             500.093= 500+0.1*（1-7%）
       应交税费—应交增值税—进项               85.007=500*17%+0.1*7%
贷：无形资产—原值                                1000
       银行存款                                              85.1=0.1+500*17%
       应交税费—应交营业税                         25=500*5%

上述都是假设在09年后发生的，即可以抵进项的情况，同时假设在考虑营业税时，税率为5%。

imwlm303

第一题：甲乙两家公司，进行了一次非货币性资产交换（具有商业实质）甲换出一项固定资产，换入乙的一项无形资产。该固定资产账面价值100万，累计折旧50万，计提减值准备10万，公允价值50万，增值税税率是17%，其他相关税费1000元，乙换出的这项无形资产的公允价值较难计算。问：甲将此项无形资产换入后的入账价值是多少？（请附简单计算过程）

按换出的公允价值计量 50


第二题：甲乙两家公司，进行了一次非货币性资产交换（具有商业实质）甲换出一项固定资产，换入乙的一项无形资产。乙换出的无形资产账面价值1000万，累计摊销300万，计提减值准备100万，公允价值500万，乙换入甲的固定资产准备用于扩大生产，该项固定资产的公允价值也是500万，增值税率是17%，此外，乙还支付了固定资产的运输费1000元。问：乙将该固定资产换入后的入账价值是多少

50+0.1=50.1