关于应收款函证问题赐教，谢谢。

板栗balibali

企业在百货公司销售，跟百货公司进行结算，商场的结算要比实际销售发生晚一个月。企业这边收入根据权责发生制做暂估，确认了一个应收款，跟商场有扣点费用直接冲应收款。现在要函证这个应收款，因为这个扣点费用金额是不确定的，企业暂估的应收款和百货公司的应付款会有差异，百货公司目前也还没出最后确切的金额，所以差异是多少不能确定。请问这种情况，函证金额有差异但是差异又不确定，审计上要怎么办？

cgq_cpa

因为有时间上的差异，企业的账面应收款不一定是商场账面的应付款，这种情况最好做个替代审计程序，说明这个数字的来龙去脉。