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非公开发行疑问,求解答

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发表于 2010-10-14 20:36:17 | 显示全部楼层 |阅读模式
1、前次募集资金是5个会计年度以前,鉴证报告是否需要出?
   根据规定:上市公司申请发行证券,且前次募集资金到账时间距今未满五个会计年度的,董事会应按照本规定编制前次募集资金使用情况报告,对发行申请文件最近一期经审计的财务报告截止日的最近一次(境内或境外)募集资金实际使用情况进行详细说明,并就前次募集资金使用情况报告作出决议后提请股东大会批准。
   如果已满5个会计年度,是否还需要对前次进行鉴证?还是直接由董事会做一个说明即可?

2、如果非公开发行股票,募集资金拟收购无关联第三方的资产(非股权),是否需要做一个备考报表?
   根据《上市公司非公开发行股票预案和发行情况报告书》

第十二条 通过本次发行拟进入的资产为非股权资产的,应当重点说明相关资产的下列基本情况:


(三)相关资产独立运营和核算的情况。披露最近11期主营业务发展情况和经审计的财务信息摘要。分析其财务状况、经营成果、现金流量状况及其发展趋势;


     这个意思是否是? 如果不是独立运营和核算的,就无需提供财务信息?




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发表于 2010-10-14 20:53:51 | 显示全部楼层
1、《前次募集资金使用情况的报告》,前次募集资金满5个会计年度的,只是不需要会计事务所鉴证,董事会必须出具说明;
2、资产独立运营和核算,可以认定其构成一项业务,等同于一个公司的股权,所以要提供财务信息。不能独立运营和核算,就是一般的资产,只需要评估。

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 楼主| 发表于 2010-10-14 21:59:33 | 显示全部楼层
1、《前次募集资金使用情况的报告》,前次募集资金满5个会计年度的,只是不需要会计事务所鉴证,董事会必须出具说明

哪儿的规定?

有没有兄弟姐妹看到过这种类似的案例啊?
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发表于 2010-10-29 11:27:21 | 显示全部楼层
上市公司证券发行管理办法,明确董事会需要前次募集资金使用情况报告
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发表于 2010-11-12 16:18:39 | 显示全部楼层
上市公司证券发行管理办法第四十条,董事会应当依法作出决议,并提请股东大会批准的事项包括:前次募集资金使用的报告
申请文件目录中也包括:会计师事务所关于前次募集资金使用情况的专项报告

证监发行字[2007]500号《关于前次募集资金使用情况报告的规定》第二条规定:上市公司申请发行证券,且前次募集资金到账时间距今未满五个会计年度的,董事会应按照本规定编制前次募集资金使用情况报告,对发行申请文件最近一期经审计的财务报告截止日的最近一次(境内或境外)募集资金实际使用情况进行详细说明,并就前次募集资金使用情况报告作出决议后提请股东大会批准。
第三条规定:前次募集资金使用情况报告在提请股东大会批准前应由具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的相关规定出具鉴证报告
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