审核、路演、发行费用的处理

cbdragon · 发表于 2010-10-18 16:05:08

本帖最后由 cbdragon 于 2010-10-18 16:06 编辑

某公司拟进行IPO，2009年3月20日向中国证监会提交发行申请文件。2009年1-3月因印刷申报材料发生印刷费3万元，2009年1-12月董秘、总经理因审核，与证监会相关人员沟通发生差旅费20万元，礼品费30万元。2010年因与证监会沟通发生差旅费30万元。路演过程中因印刷投资价值分析报告，发生费用10万元。2010年8月18日上市，上市后向上交所缴纳上市费用10万元，请问发生的上述费用分别对2009年、2010年该公司利润总额影响多少？冲减发行收入的费用是多少？

wun02 · 发表于 2010-10-18 16:27:32

冲减发行收入的费用：2009年印刷费3万元，差旅费20万元 2010年差旅费30万元
进损益的费用：2009年礼品费 30万元 2010年，路演费10万，上市费10万
个人理解：上市费用不属于发行费用，是对股票上市的一种维护费用，应当进当期管理费用。
上市公司执行企业会计准则监管问题解答2010年第一期总第四期
问题 3.上市公司在发行权益性证券过程中发生的各种交易费用及其他费用，应如何进行会计核算？
解答：上市公司为发行权益性证券发生的承销费、保荐费、上网发行费、招股说明书印刷费、申报会计师费、律师费、评估费等与发行权益性证券直接相关的新增外部费用，应自所发行权益性证券的发行收入中扣减，在权益性证券发行有溢价的情况下，自溢价收入中扣除，在权益性证券发行无溢价或溢价金额不足以扣减的情况下，应当冲减盈余公积和未分配利润；发行权益性证券过程中发行的广告费、路演及财经公关费、上市酒会费等其他费用应在发生时计入当期损益。

tonyth · 发表于 2010-10-20 09:23:19

我认为差旅费并不是发行权益性证券的直接费用，不能冲减发行收入。

aiwasg · 发表于 2010-10-20 10:11:55

差旅费与本次发行直接相关的新增费用，应当冲减发行收入。

touhangzhang · 发表于 2010-10-20 11:35:06

我有一个问题请教

2009年的费用怎么能计进2010年？当年不就应该结转了么？若企业没能上市成功呢？

mzm516zx · 发表于 2010-10-20 16:58:11

哈哈，还有礼品费！

王军 · 发表于 2010-10-20 17:42:54

回复 5# touhangzhang

如果能估计发行成功，则相关费用不进当期损益，如果估计发行部成功，估计当年结转进当年费用。

cntom · 发表于 2010-10-20 21:34:52

礼品费，换个名目进管理费用吧！

touhangzhang · 发表于 2010-10-21 00:28:25

回复 touhangzhang

如果能估计发行成功，则相关费用不进当期损益，如果估计发行部成功，估计当年 ...
王军发表于 2010-10-20 17:42

如果不进当期损益这笔分录该怎么做啊？

还有国内发行是审批制不确定性很大这种估计。。。能被审计认可么？

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