再融资的财务信息

catg · 发表于 2011-3-30 10:47:56

四、五月份报再融资的募集说明书，其中财务信息是否需要一季度的数据？公开、非公开是否一致？

oshistone · 发表于 2011-3-30 11:01:13

非公开的不需要，公开的理论上也是可以不要的。

catg · 发表于 2011-3-30 11:31:34

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公开发行的为什么说理论上可以不需要呢？

上市公司公开发行证券募集说明书，第三十九条发行人应披露最近3年及一期的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。

oshistone · 发表于 2011-3-30 13:06:51

根据证监会公告[2009]19号：
三、创业板发行人报送的申请文件中，财务资料的报告期为最近三个完整的会计年度及一期，招股说明书和审计报告中最近一期会计数据的有效期（报送日至到期日）应不少于3个月。
实务中中小板首发申请文件也是如此要求的。
但对于再融资，因为最近一期都无需审计，且公司债和非公开发行都不是一定要最近一期的财务数据（有三年或三年一期即可），所以我认为公开发行理论上也是无需的，刚才咨询了我们一个保代，他说实务中公开发行也无需。

catg · 发表于 2011-3-30 13:19:16

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多谢！！！

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