关于投资性房地产摊消对递延所得税的影响

sdongco

基本赞同9楼，不过产生的递延所得税是1200*25%
会计准则讲解中的原话是：“确认应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，交易或事项发生时影响到会计利润或应纳税所得额的，相关的所得税影响应作为利润表中所得税费用的组成部分；与直接计入所有者权益的交易或事项相关的，其所得税影响应减少所有者权益；与企业合并中取得资产、负债相关的，递延所得税影响应调整购买日应确认的商誉或是计入合并当期损益的金额。”

所以针对lz问题，分录应该是
借：资本公积    1100*25%
借：所得税费用  5000/50*25%
贷：递延所得税负债 1200*5%

另外回复6楼：
首先，计提所得税费用和计提递延所得税负债不同，一个是损益，一个是负债
其次，投资性房地产采用公允价值计量，当处置时公允价值变动应当从资本公积转入处置损益，进而影响了应纳所得税额，所以需要计提递延所得税负债；由于在当期公允价值变动影响的是所有者权益而非损益，所以对方科目应当是资本公积

信陵君的螃蟹

赞同楼上观点

suqier112

我是来学习的。