土地和房产转让负担问题

ztc0227

回复 aiwasg 的帖子

使用房地产进行投资是可以暂免征收土地增值税。但上海等地碰到，如果以股权转让的形式实质上是转让土地的，也要征收土地增值税，因此做这种操作前，建议事先到当地的部门做沟通，了解当地对这个政策的理解。

madaniu

回复 aiwasg 的帖子

多谢！！！

dongyufei_1220

是的。  个人以土地、房产等出资的时候 不需要缴纳土地增值税     待上述土地、房产转让的时候，再行缴纳

madaniu

2011年4月15日国家税务总局出台的国税发[2011]50号《关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》第二部分“不断完善高收入者主要所得项目的个人所得税征管”的要求，要加强财产转让所得征管，其中特别强调“3.抓好其他形式财产转让所得征管。重点是加强个人以评估增值的非货币性资产对外投资取得股权（份）的税源管理，完善征管链条。”这样，不仅对股权，而且对其他非货币性资产评估增值征收个人所得税可以说已经有了明确的依据。

dingqiu

个人房产出资，除了过户时候的一些契税和印花税，其他没有了。至于操作，上述写的都是太复杂了，不了解法律。个人用房产增资即可。

dingqiu

对此，我研究过个人房产转让如何税收筹划的事情。

madaniu

回复 dingqiu 的帖子

分享一下你的成果啊

zivsky

回复 ztc0227 的帖子

一、关于免征的例外
     根据《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税〔2006〕21号）：
    “五、关于以房地产进行投资或联营的征免税问题
    对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔１９９５〕０４８号）第一条暂免征收土地增值税的规定。
    六、本文自２００６年３月２日起执行。”
    可知，如果是从事房地产开发，且投资行为在2006年3月2日之后，就要交纳土地增值税，不能适用财税[1995]48号的优惠规定。
二、关于转让股权的方式
   《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》国税函[2000]687号：
“广西壮族自治区地方税务局：  
　　你局《关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的请示》 （桂地税报〔2000〕32 号）收悉。鉴于深圳市能源集团有限公司和深圳能源投资股份有限公司一次性共同转让深圳能源（钦州）实业有限公司100 ％的股权，且这些以股权形式表现的资产主要是土地使用权、地上建筑物及附着物，经研究，对此应按土地增值税的规定征税 。 ”
     上述文件的官方出处没有找到，而且是否继续有效我也不能确定，仅供参考。
      另外，海南在2009年底至2010年初期间炒作旅游岛概念时，地方政府出台过一个文件，似乎是禁止这类行为或者明确要征税，现在找不到了。

中正君

最好先和当地税务部门沟通，按照现在的规定，土地房产要缴个人所得税，即使原值入注册资本，增值部分入资本公积，也免不了人个税。不知我说的对不。

caixiaotaoibd

如果被投资方是房地产公司，土地增值税还是要交的。