法人股东平价转让股份，需要缴纳企业所得税吗？

zjyxmxai

请教各位大拿：拟挂牌公司A原有法人股东B持有其100%股权，实收资本100万，净资产400万。现转让给3名自然人，以每股1元平价转让。请问，B需要缴纳企业所得税吗？

allencuiyue

根据目前实务经验，税务局并不是看转让价格平不平价而收税，主要是看净资产是否高于当时的出资，如果高，税务局一般是要向转让方收税的。各地处理方案各异，当然可以去找税务谈谈。

zjyxmxai

谢谢楼上的解答。不过根据2014年第67号 《 股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》规定，税务局以每股净资产为标准审核股权转让价格高低，前提是转让方为自然人股东，并没有说转让说是法人主体该如何。
所以我的困惑是，在这种情况下，企业法人转让股权是否该缴纳企业所得税。

pengjian1990

个人观点：平价或低价转让转让方可以不用缴纳所得税，但是存在税务局重新审定转让价格的问题。

rayzhang

企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。

转让价格低于每股净资产，主管税务机关会进行核定，一般情况净资产是底线；

至于法人股东最终是否要缴企业所得税，那也得看它最终的应纳税所得额是否为正数；你的提问应该是转让股权是否要列为应税收入，答案是肯定的。

lmadu

平价转让不交所得税。
在分红上法人股东和个人股东的所得税处理不一样，个人股东收到分红一般交个人所得税的，法人股东投资于公司取得的分红一般不交企业所得的。
所以假定要求法人股东转让时不低于每股净资产，那么先分红后转让股权就基本不交所得税了，那税务和公司都多折腾就没意思了。而个人股东转让时，只要公司盈利少不了要交税的。
个人理解