居民企业的认定

zhouchenyi

某境内自然人A、B在香港设立了C公司，A、B分别为C公司的董事、总经理，对C公司实施全面的控制，后来C公司在中国境内投资设立了D外商独资企业，请问，该种情形下，能否将C认定为居民企业？D向C分配利润是否需要缴纳所得税？咨询了几个人，得到了答复不太一样。

谢谢各位。

zhangweian

按10号文及相关税务规定; 若 A 及 B 为中国国籍人士; 且没有境外居留权或外国护照, 其D 外商公司( 若母公司C是 BVI 注册, 但在香港注册则按 CEPA 规定),  

则C认定为居民企业. D向C分配利润需要缴纳所得税. 特别是 C 为免税区, 如 BVI

jshljustin

楼上的答复可能有误，请看一看新的企业所得税法对居民企业的认定，以及利润分配的规定。

本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

上述表示已经与旧所得税法完全不同！

据我所知，居民企业与非居民企业，如何界定？国家税务总局尚未有实施细则！！

zhangweian

实际管理机构在中国境内的企业 : 即 境内(如北京地区)管理机构控制 BVI 或香港注册公司。其实际控制人未有外国身份, 且未能充非证明其实际管理机构在境外常设运作.   则.......

C认定为居民企业. D向C分配利润需要缴纳所得税. 特别是 C 为免税区, 如 BVI

有关居民企业与非居民企业的界定. 请参考新税法.

zhouchenyi

恩，好，谢谢您及3楼的回复。另外，如果认定为居民企业的话，依据居民企业之间的股息，红利的权益性投资收益作为免税收入的规定，则能否推导出D向C分配的利润也作为免税收入呢？因为他们均为居民企业啊。

财务方面实在是很薄弱，谢谢各位指点。