关于开票收入与财务报表收入的差异问题

tzcssz · 发表于 2011-10-9 16:34:27

请问某企业从事设计业务，收入的确认遵循《企业会计准则》中劳务收入确认原则之
—完工百分比法确认，设计业务通常按照设计进度中完成的工作量分阶段确认收
入。例如在签订服务合同后将收取20%左右的服务费，客户要求开具发票，但财务作为“预收账款”反映未确认为收入，或者企业已按完工进度确认收入但未开具发票。在企业所得税申报的时候开票收入与财务账面确认的收入存在差异，如何处理，有无具体的税务管理规定？

mimicf · 发表于 2011-10-11 10:33:10

按税法规定税的征收办法为核定征收和查账征收，与发票有何关系。以发票来确认收入吗，那是作假。公司实际确认收入条件触发才确认收入，现在仅是会里要求有第三方鉴证比原来更谨慎。公司只要和税务沟通j就可。

tzcssz · 发表于 2011-10-11 11:34:22

开票总额有报税务机关的，与财务报表收入会存在差异

mimicf · 发表于 2011-10-11 11:51:04

本帖最后由 mimicf 于 2011-10-11 11:51 编辑

呵呵，你会计核算不按你披露的会计政策来么，你必须遵守企业会计准则。你的开票是企业行为请与税务机关沟通。

gino · 发表于 2011-10-11 15:04:38

财务上做“预收账款”没有太大问题，因为没有达到收入确认条件
开发票不一定要在会计上做收入。
税务上有一个文，文号不记得。大致意思就是只要提前开发票，都要交税，无论是否达到纳税时点。

tzcssz · 发表于 2011-10-11 22:55:35

营业税没有问题，企业所得税怎么处理呢？

柔弱雪 · 发表于 2011-10-12 10:09:04

gino 发表于 2011-10-11 15:04
财务上做“预收账款”没有太大问题，因为没有达到收入确认条件
开发票不一定要在会计上做收入。
税务上有 ...

开票就缴税，这是增值税的文
营业税不是这样。

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