因报告期外的违法行为，在报告期内被罚款，是否属于重大违法行为？

lixin_law

求教各位大神，企业因报告期外的税务违法行为，在报告期内被税务局追缴税款、罚款，是否属于重大违法行为？是否构成挂牌障碍？本人反复看了挂牌条件中“公司的重大违法违规行为是指公司最近24个月内因违犯国家法律、行政法规、规章的行为，受到刑事处罚或适用重大违法违规情形的行政处罚”以及“重大违法违规情形是指，凡被行政处罚的实施机关给予没收违法所得、没收非法财物以上行政处罚的行为，属于重大违法违规情形，但处罚机关依法认定不属于的除外；被行政处罚的实施机关给予罚款的行为，除主办券商和律师能依法合理说明或处罚机关认定该行为不属于重大违法违规行为的外，都视为重大违法违规情形”的规定，还是不得要领，请赐教！

加州大魔王

要看税务机关怎么去定义了，如果能开出不属于重大违法违规的守法证明即可，以环保为例，有些企业被罚几万都开不出守法证明，有的罚上百万一样能被认定为不是重大违法违规。作为中介方我们要的是政府的兜底，不是自己去随便下结论。

lixin_law

目前当地政府不愿意开非重大违法的证明。我看了上面定义，从文义上看，似乎说的是只要企业在24个月的报告期内被罚款，无论行为是否在报告期内，都属于重大违法。但查了几个案例，因报告期外违法在期内被处罚的情况似乎还是蛮多的，详见IPO的特尔佳、新三板的万德智新、嘉富诚等等，都通过了审核。那么，到底是因为开了证明之后才能通过，还是只要论证是期外行为就能够通过呢？还请进一步赐教！

feixianghigh

lixin_law 发表于 2016-9-20 13:57
目前当地政府不愿意开非重大违法的证明。我看了上面定义，从文义上看，似乎说的是只要企业在24个月的报告期 ...

根据股转定义“公司的重大违法违规行为是指公司最近24个月内因违犯国家法律、行政法规、规章的行为，受到刑事处罚或适用重大违法违规情形的行政处罚”，可以看出违法行为的发生在最近24个月的，才考虑。

属于重大违法违规的情况包括：
1、受到刑事处罚的情形
2、没收违法所得、没收非法财物以上的行政处罚情形（被处罚机关认定不属于重大违法违规的除外）；
3、受到行政处罚—罚款的违法行为。除非A：主办券商和律师能依法合理说明不属于重大违法违规。B：处罚机关认定不属于重大违法违规。

PS：行政处罚包括：警告; 罚款；没收违法所得、没收非法财物；责令停产停业；暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；行政拘留；法律、行政法规定的其它行政处罚。

lixin_law

feixianghigh 发表于 2016-9-20 14:47
根据股转定义“公司的重大违法违规行为是指公司最近24个月内因违犯国家法律、行政法规、规章的行为，受到 ...

可以理解为“最近24个月内因违犯国家法律、行政法规、规章的行为”被处罚，也可以理解为“因违犯国家法律、行政法规、规章的行为，在最近24个月内”被处罚…………

加州大魔王

首先，是否属于重大违法违规还是主管部门说了算，不然中介承担的风险太大；
其次，并非只要罚款就是重大违法违规行为，有时候一个地区内大批企业同时被处罚的情况是有的；
所以首先中介要对处罚事项有一个较为清楚的认识，为何被处罚，属不属于重大违法违规行为，然后不管如何还是要主管单位进行兜底，如果实在无法对处罚事项单独进行认定，至少也要开到报告期内不存在重大违法违规的守法证明，这是最基本的。让企业想办法去沟通吧

dolly

持续关注，楼主专研精神值得学习。

kenshinlong

想IPO如果连税局这个问题都解决不了的话，这企业就蛮玄了。尽量玩文字游戏吧。罚款主动缴纳，无违规证明是肯定要开的，让税局兜底强调“最近24个月内无违犯国家法律、行政法规、规章的行为”。

wangsanbiao

报告期外而已，又不是报告期内的违法行为。  关键是后续整改情况要到位，别再犯，然后开个无违法证明。 交钱是交钱的行为，违法行为是违法行为。